FinansijeRačunovodstvo

Nefakturisana isporuke - ovo ... Accounting nefakturisana zalihe

Mi smo poduzetnici često situacija nastaje kada treba da unesete u knjigama materijala bez dokumenata. U računovodstvu, ove operacije su specifični naziv - ne fakturisanih isporuke. Ova transakcija, koji inspekcijski organi posvetiti posebnu pažnju. Mi smatramo da detaljno postupak za njihovo računovodstvo.

registracija

Rusko ministarstvo financija u 2001. godini, razvio "Smjernice za obračun zaliha." Oni su istakli da ne-fakturisanih isporuke - snabdeva, koji je stupio na organizaciju bez naselje dokumenata: .. Računi, zahtjevi za plaćanje, itd Ovi proizvodi su izrađeni na potvrde o prijemu (obrazac broj 132). Izrađuje se u dva primjerka. Prvi je kupac, a drugi se šalje dobavljaču. Akt navodi: naziv proizvoda, jedinica mjere, količina, cijena, iznos sa i bez PDV-a.

Računovodstvo za nefakturisana zalihe

Organizacije treba poduzeti sve mjere da dobiju dokumenta od dobavljača u periodu i debitne stavke Općeg pravilnika. Nefakturisana isporuke se unose na isti način kao i minimalne zarade. Analitički i sintetički računovodstva određenom korisniku (tržište) cijene.

Nefakturisana isporuke se evidentiraju u računovodstvenom ožičenja DT10 (41) KT60. Ako nakon objave se ispostavi da je stvarni trošak razlikuje od registrirani, to će biti potrebno napraviti promjene u dokumentu. Redoslijed ovog procesa ovisi o vremenu prijema hartija od vrijednosti. Ako je postavljanje robe i prijema fakture plodom u jednoj kalendarskoj godini, morat ćete prilagoditi cijene materijala dobili, ali ne i razlika, i preokret.

PRIMJER 1

Dd potpisali su Ugovor o nabavci brašna. U ožujku je kompanija dobila hrpa sirovina bez dokumenata. Računovođa kapitalizirane to po cijenama prethodne isporuke robe od tog dobavljača (110 hilj. Rub.). U istom prošlo mjesec dana u proizvodnji brašna, kruha proizvedenih od njega, koji je odmah implementirati. U aprilu, dobavljač podnio naselje dokumente na kojima su troškovi sirovina je 121.000. Rub. Odražavaju u kupca ne fakturisanih isporuke bilansa. ožičenja:

  • DT10 KT60 - 100 hiljada rubalja .. - uzeti u obzir brašno po tržišnim cijenama.
  • DT19 KT60 - 10 hiljada rubalja .. - uzeti u obzir PDV-a.
  • DT20 KT10 - 100 hiljada rubalja .. - brašno se prenosi u proizvodnju.

Nakon prijema dokumenata iz provajdera:

  • DT10 KT60 - 100 hiljada rubalja .. - obrnuta troškove sirovina.
  • DT19 KT60 - 10 hiljada rubalja .. - obrnuta PDV-a.
  • DT20 KT10 - 100 hiljada rubalja .. - obrnuta troškove sirovina, prenosi u proizvodnju.
  • DT10 KT60 - 110 hiljada rubalja .. - uzeti u obzir troškove brašna prema dokumentima.
  • DT19 KT60 - 11 hiljada rubalja .. - uzeti u obzir PDV-a.
  • DT68 KT19 - 11 hiljada rubalja .. - usvojen PDV-a odbijaju.
  • DT20 KT10 - 110 hiljada rubalja .. - naplaćuje troškove sirovina za proizvodnju.
  • DT43 KT20 - 10 hiljada rubalja .. - uzeti u obzir razliku u cijeni.
  • DT60 KT51 - 121 rubalja .. - izvršio plaćanje dobavljača.

posebnim situacijama

Dokumenti o ponudi neotfakturnye se mogu prenijeti na sljedeću kalendarsku godinu. Onda je redosled prilagođavanja će ovisiti o razlici u cijenama:

  • DT91-2 KT60 - rast duga i odražava gubitak iz prethodnih godina (ako je cijena u dokumentima ispod pripisuje).
  • DT60 KT91-1 - smanjenje duga i odraz dobitak ranijih godina (ako se pripisuje cijene u dokumentima gore).

PRIMJER 2

CJSC potpisali su Ugovor o nabavci materijala. Jedna od stranaka, koji je usvojen u novembru 2015. godine, dobavljač nije dostavio dokumente. Organizacija je odgovorila na svoj račun 10, na osnovu originalnog isporuke istog materijala i košta 24.898 rubalja. U novembru, organizacija koristi materijale za pružanje usluga i u istom mjesecu dobila prihoda. dokumenti isporuke su dobili tek u aprilu 2016. godine. Stvarne troškove materijala manje kapitalizirane - 24 780 rubalja. Odražavaju kupac računovodstvene prilagodbe BU i nefakturisana zalihe. ožičenja:

1. 2015:

  • DT10 KT60 - 21.100 rubalja .. - kapitaliziran materijala isključiti.
  • DT19 KT60 - 3798 rubalja. - uzeti u obzir iznos poreza.
  • DT20 KT10 - 21.100 rubalja .. - Materijali odbačen pružanja usluga.

2. 2016. godine:

  • KT91-1 DT60 - 100 rubalja. - smanjenje količine obaveza prema dobavljaču.
  • DT19 KT60 - 3798 rubalja. - Ukidanje PDV-a.
  • DT19 KT60 - 3780 rubalja. - čini PDV na računu.
  • DT68 KT19 - 3780 rubalja. - odbiti iznos poreza na materijalima.
  • DT60 KT51- 24.78 THS. Rub. - izvršio plaćanje dobavljača.

druge račune

TMC može ući u knjige 15 i 16 naloga. Zatim, operacija podešavanje vrši se na takav algoritam:

  • DT10 (41) KT15 - rezerve isporuke.
  • DT15 KT60 - odraz dug prema dobavljaču.
  • DT15 KT60 - prilagođavanje cijena sirovina.
  • DT16 KT15 - višak troška u odnosu na vrednovanje cijenu.
  • DT15 KT16 - višak cijene iznad troškova.

PRIMJER 3

AD je primio pošiljku brašna bez dokumenata. Organizacija je iskoristila sirovina računa 15 i 16 na vrednovanje cijeni - 130 hiljada rubalja .. U prepisci, koja je stigla na kraju mjeseca, troškove materijala sadrži 129.800. Rub. Uplate nakon prijema dokumenata. Članci u kupac BU na dan prijema sirovina:

  • DT10 KT15 - 130 hiljada rubalja .. - kapitalizirane sirovina.
  • DT15 KT60 - 130 hiljada rubalja .. - odražava izuzetan dobavljača.

U vrijeme prijema dokumenata:

  • DT15 KT60 - 130 hiljada rubalja .. - sjedala troškova sirovina.
  • DT15 KT60 - 110 hiljada rubalja .. - odražavaju stvarne troškove isporuke.
  • DT19 KT60 - 19.800 rubalja .. - uzeti u obzir PDV-a.
  • DT68 KT19 - 19.800 rubalja .. - usvojen PDV-a odbijaju.
  • DT60 KT51 - 129.800 rubalja .. - vratio plaćanja.
  • DT15 KT16 - 20 hiljada rubalja .. - usklađivanje sirovina (na kraju mjeseca).

PDV-a

Prema čl. 171. porezni broj, poreski obveznik može smanjiti iznos PDV-a, ako:

  • Proizvodi kupljeni za oporezive transakcije, preprodaje;
  • Oni su u korist;
  • tu je račun od strane prodavatelja.

Uzmite u obzir gore navedene uslove protiv nefakturisana zalihe.

meta upotrebu

Proizvodi se mogu kupiti za poslovanje oporezive i neoporezive. U svakoj situaciji potrebno je provjeriti usklađenost sa prvim od ovih uvjeta.

postavljanje

Ako čini nefakturisana isporuka vrši na osnovu fakture TORG-12, organizacija ima pravo da PDV na takvu kupovinu odbijaju. Ako je porez u toku inspekcije prepoznaje ovu operaciju kao invalid, da ospori njihova prava će biti na sudu.

Kontroverzni u ovoj situaciji su uslovi za prenos robe na kupca. Ako se roba isporučuje na lokaciji dobavljača, on je dužan dati (proći kroz nosač) otpremnica kupcu. Njegova odsutnost bi ukazivala na nedostatak dokaza o prijemu organizacije rezervi, ne postoji razlog da se na PDV-a.

faktura

Pretpostavimo računa se prenose na račune sa zakašnjenjem od nekoliko mjeseci u ne-fakturisanih isporuke. To je kršenje čl. 169 Poreske broj. U njemu se navodi da dobavljač je dužan da izda račun u roku od 5 dana od dana otpreme ili prijenos vlasništva. PDV-a može odbiti tek nakon prijema fakture, ali je potrebno da izaberete poreski period. Prema dopisu Ministarstva finansija broj 253, odbitak može se uzeti samo u periodu u kojem je kupac primio fakturu. Ali takva taktika može privući pažnju poreskih vlasti. Onda je potrebno da se brani sa stanovišta suda.

Ako mislite da je pismo iz Ministarstva financija, u praksi, može doći do ove situacije. Dobavljač je dužan da u datumu dokumenta 17. jula 2015. godine, ali je kupac će dobiti fakturu u rukama samo 18 avgusta 2015. godine. PDV-a može odbiti samo u mjesecu avgustu. Kako bi se izbjegli problemi u poreskom, prvo treba pripremiti dokument kojim se potvrđuje prijem fakture je u avgustu. To može biti kovertu sa pečatom, popratno pismo, prepiska dnevnik.

Porez na dobit

Nefakturisana isporuka se smatra rok isporuke kada dobavljač nije dostavio dokumente. Kada obračuna poreza na dohodak (GMP), kao što zalihe ne mogu se uzeti u obzir. U primjerima razgovarali ranije vidio da su materijali se može puniti u proizvodnji da pribavi dokumente. U ovom slučaju, osnovica za obračun troškova NPP organizacija treba razjasniti.

Ako su dokumenti prenesu na kupca do podnošenja deklaracije, način prilagođavanja obračuna će se odvijati u tom cilju. Osnovu PNP smanjena u periodu u kojem su prodati robu. Direktnih i indirektnih troškova za distribuciju otpisano u proizvodnji materijala. U prvom slučaju, troškovi su snimljene u periodu kada je proizvodnja realizovana, a drugi - u trenutku puštanja robe i materijala u proizvodnji. Ako vaša organizacija koristi metodu gotovini, osnovica za NPP treba smanjiti kada je proizvodnja smijenjen ne fakturnoj isporuke. To je navedeno u članku. 320 Poreske broj.

Ako je dobavljač dostavio dokumente nakon podnošenja deklaracije, organizacija može (ali nije obavezan) u datoteku "utochnenku". Pogrešan proračun nije dovelo do smanjenja u iznosu od poreza. Jer je vrijednost nefakturisana zaliha može se odraziti u tekućem periodu.

Ako vaša organizacija koristi PBU 18/02, izazvala privremena razlika neće dovesti do formiranja poreskih sredstava. Balans će morati da odražava ove objave:

  • DT09 KT68 - računovodstvo porezna imovina.
  • DT68 KT09 - otpis poreza na imovinu nakon smanjenja osnovice za NPP.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 bs.atomiyme.com. Theme powered by WordPress.