USN "prihodi minus troškovi" - stopa, računovodstvo i proračun

Razvoj malih i srednjih preduzeća u Rusiji ima znatne rezerve. Prosudite sami: udio MSP u BDP-u je oko 21%, na tržištu rada je pokriveno njih 23,4%. Svijet je praksa pokazuje ova brojka je 2-2.5 puta veća. Najbolje prakse u razvoju malih i srednjih preduzeća akumuliranih u SAD-u, Francuskoj, Velikoj Britaniji. Ona smatra da je razvoj malih i srednjih preduzeća daje ekonomiju stabilnost zemlje, jer je lako prilagodljiva na različite makro-ekonomskih promjena.

Fazama razvoja Ruske poreskih zakona za mala i srednja preduzeća

Značajan poticaj razvoju malih i srednjih preduzeća poreskog sistema. Njegovu reformu u Rusiji počela je u 90-ih godina (sovjetski sistem ovog objekta jednostavno nije očekivao). Pokretanje ovog procesa dizajna je pokrenut 1996. godine od strane Federalnog zakona "O pojednostavljen sistem oporezivanja." USN "prihodi minus troškovi" i, kao alternativa, USN "prihod" ponudili su kao opcije kako bi se olakšalo porezno opterećenje za pupi poduzetnika. Oni su pratili 1998. godine "Zakon o jedinstvenom porez na imputirane dohodak ..." se odnosi na određene vrste aktivnosti. Dalje poboljšanje u sferi državne regulacije poslovanja manifestovala u 2013. godini sa usvajanjem zakona "o porezu na patent."

Prednosti pojednostavljene poreskog sistema

Uvođenjem jedinstvenog poreza poduzetnici predložili su zaista pojednostavljen porezno knjigovodstvo, što omogućava čak i ljudi koji nemaju posebnih računovodstvenih znanja, da popuni u registar računovodstva - Journal of Financial prihoda i rashoda. Ovaj dnevnik evidencije u skladu sa USN postupak. "Porez na minus troškovi" - odnos određuje direktno iz časopisa. Jednom godišnje, pod uslovom da poreznu prijavu i prijaviti prosjek zaposlenih. Sistem za mala i srednja preduzeća je suprotno od klasičnog poreza za pravne osobe koje uključuju alternativne porez na dodatnih troškova, dobiti, imovine, a za IP - porez na dohodak fizičkih osoba i imovine pojedinaca.

Procjenjuje se da će zbog navedenog poreza optimizaciju poslovanja koja se fokusira na dopre do robe široke potrošnje i koristi usluge za 10% više, koji promovira rast dobiti najmanje 30%.

Preferencijalni tretman - da obustavi poslovanje

Prelazak na pojednostavljen sistem oporezivanja smanjuje troškove za formalnu poslovanja u vrijeme kada je poslovanje vodi praktično. Ako se u tom periodu nije bilo kretanje sredstava na bankovnim računima na blagajni, poduzetnik, po nalogu Ministarstva finansija № 62n od 10.07.2007, poreski organ je pojednostavljena deklaracija "nule" za 20 januara naredne godine, što je nigdje to ne obavezuje.

Zakonodavstvo o korištenju "pojednostavljeno oporezivanja"

Poglavlje 26.2 ruskog porezni broj jasno ograničava veličinu poslovanja pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema. "Porez na minus troškovi" ili čisto "prihod" kao poreska osnovica se može koristiti preduzetnik (pravno lice) u kontekstu pojednostavljen sistem za poslovanje u skladu sa određenim kriterijima.

"Pojednostavljeni oporezivanje" se preporučuje ako je imovina društva ne više od 100 000 000 rubalja., Osoblje je ograničen na stotinu zaposlenih, a prihodi za godinu ne prelazi 60 milijuna rubalja. U ovom slučaju, sudjelovanje u odobreni kapital društvu drugih pravnih lica ne bi trebalo da bude "off-skale" od 25%.

Varijante pojednostavljenog sistema

Obveznik koji zadovoljava gore navedene kriterije, s obzirom na slobodan izbor tipa STS: troškovi reprezentacije minus ili bruto prihod od svih vrsta komercijalnih aktivnosti će biti samo odabrane ih kao osnovu za oporezivanje. U prvom slučaju, stopa poreza iznosi 15%, 6% u drugom. Druga opcija je manje uobičajena, to je prednost kada poslovne aktivnosti na minimum troškova.

Treba napomenuti da se po stopi od 15% treba koristiti za skladištenje i uzeti u obzir dokumentaciju koja potvrđuje troškove. Oni su osnova za smanjenje plaćanja poreza. USN stopa "prihod minus troškovi" se obično smatra više praktičnih i poslovnih ljudi u neposrednoj blizini njihovog aktivnog poslovanja. Stoga, više šanse da izaberete ovu opciju USN.

Ako govorimo o praksi plaćanja jedinstvenog poreza, plaća se u budžet kao predujam, koji se određuje na osnovu brzine prethodnom periodu. Osim iznosa poreza, poduzetnik i obavezno vrši plaćanja bez budžetskih sredstava.

U poslovnom okruženju, pretpostavlja se da je pojednostavljen poreski sistem daju lakše pokretanje poslovanja, posebno ako je odabran porez USN "troškovi reprezentacije minus", odnosno uz minimalne poreske osnovice.

poreske prijave

Metodologija za popunjavanje izjava pod pojednostavljen poreski sistem za pravna lica i samostalnih preduzetnika je predstavljen u poglavlju 26.2 Porezne broj. Biznismen ili računovođa (direktor), pravna lica i puni ga obavlja plaćanje jedinstvenog poreza u budžetu u određenom vremenskom okviru. Deklaracija USN za prošlu godinu na raspolaganju:

- organizacije - do 31. marta;

- poduzetnici - do 30. aprila.

prihodi USN

Ruski porezni broj u dijelu članka. 26.2 definira tri skupine prihoda uzeti u obzir pravna lica i samostalne poduzetnike u pojednostavljenom poreskog sistema:

• od prodaje radova (usluga);
• od prodaje vlasničkih prava i imovine (definisano u članu 249 porezni broj.);
• Kada je isključen prihoda (u skladu sa članom 250 NC).

U isto vrijeme kao prihod ne uključuje prijem sredstava, navedene u čl. 251 porezni broj.

Ako organizacija ili poduzetnik radi na pojednostavljen sistem oporezivanja, prima dividende od druge firme, a svi kompanija plaća, drži i prenosi poreza na dobit, odnosno čl. 214, 275 od porezni broj, u ovom slučaju, dividende se ne obračunavaju na dohodak organizacije primaoca. Prihoda također se odnosi na oba objekta dobio kao poklon, i došli na osnovu ugovora o razmjeni, kao što je predložio pojednostavljen sistem oporezivanja. Prihod kompanija koja posluje pod pojednostavljenom sistem, uključuju i nekoliko potencijalnih pravnih sporova. Na primjer, za snimanje u avansi prihod primljen.

Preporučena biznisa ne da se uključe o ovom pitanju u nepotrebne sporu sa poreskim organima, i unaprijed da prihvate svoje gledište (trenutno jeftiniji). Prema str. 1 žlica. 346.17 ruskog porezni broj dana prijema sredstava na računu ili gotovinski je datum prijema prihoda. Poduzetnici koji imaju praktičan rad sa partnerima koji preferiraju plaćanja, budite sigurni da se upoznate sa posebnim pravno tumačenje tog pitanja.

troškovi USN

Preduzetnik ili pravno lice koje koristi pojednostavljeni poreski sistem, mora uzeti u obzir samo one troškove koji odgovaraju jedan iz člana 346,16 Porezne broj. Poreski organi uparivanje proglasio vlasnik prihoda za prethodnu godinu sa stvarnim, originalnih dokumenata pristiglih radova u poslovanju prijavite knjige (zajedno sa samim dokumentima). Oni također pažljivo analizirati troškove i utiču na porez naplaćuje.

Pojednostavljeni poreski sistem, ako generalizirati, pretpostavlja tih troškova, koji se odnose na glavni posao. To uključuje, na primjer, uključuju:

• kupovinu, izgradnju, popravke, postrojenja i opreme;
• sticanje radnog kapitala;
• zakup;
• naknada;
• poreza i obaveznih plaćanja;
• putni troškovi;
• putuje;
• troškove servisiranja bankarskih kredita.

Poduzetnici bi trebali biti svjesni da skrupuloznih poštovanje lista zareglamentirovannogo dizajniran pojednostavljen sistem oporezivanja. Troškove, kao što moramo provjeriti sa striktnim lista predstavljen u članku 346,16 Porezne broj.

Ekonomski značenje "pojednostavljeno oporezivanja"

Kao što praksa pokazuje, ovaj sistem oporezivanja je vrlo popularan za start-up biznisa. Zaista, u nastajanju poslovne, maha na prirodan način, po parametrima potpadaju pod kriterijima "pojednostavljeno oporezivanja" i na taj način štedi novac koristeći preferencijalni oporezivanja.

Međutim, nadilazi prihod od 60 milijuna rubalja. ili sredstva od 100 miliona rubalja., 100 osoba zaposlenih, kompanija po logici njegovog razvoja treba da ide na porez na PDV-a, poreza na dohodak, i tako dalje. d. To jest, "troškove reprezentacije minus" porez USN u principu biti prepušteno poslodavcima. Međutim, neki od njih i dalje mislim da u starim kategorijama, ne primetivši nove funkcije vašeg poslovanja koji je izrastao iz "kratke hlače" - mogućnosti za poboljšanje produktivnosti; privući nove investitore; pojednostavljenje internih procesa; smanjiti udio administrativnih troškova; poboljšanje uslova za saradnju nudi partnera. Kako su to?

Veštačka "stezanje" faza pojednostavljenog oporezivanja

Umjesto prebacivanja na nove kriterije učinka, ova preduzeća i dalje rade "u starom", posebno, pokušavajući da poreske evidencije USN "troškovi reprezentacije minus". Takva bi-biti poduzetnici, umjesto gradnje nove korporativne strukture, smatraju prioritet u stvaranju veštačkih preduslova za očuvanje starih poreske olakšice koje nudi jedinstvene poreske sa "pojednostavljenim poreski sistem". Oni se rastali svoje korporativne strukture u zasebna pravna lica, od kojih svaka spada pod kriterije pojednostavljenog poreskog sistema. Međutim, takav pristup da ih kao rezultat ima značajan trošak mogućnost, a to je ono što ćemo pokušati pokazati ispod.

Organizacijske i fiskalne troškove "drobljenje" strukture preduzeća

Formalno, svaki takav mini-preduzeća - nezavisni i ima "svoj" liderstvo. Stvarno je - "bubble". Poduzetnik-vlasnik, a ne u središtu i efikasno upravljanje i ukupnu strukturu "United Center", moramo pregovarati sa svakim od svojih "vazala". Ovaj prelazak iz klasičnog menadžmenta neformalne odnose komplikuje i zbunjuje dokumenta mini-preduzeća, nije teško primjetiti iskusnog porez stručnjaka. Postupak za izradu poduzetnik tvrdi da je njegov račun pojednostavljenom poreskog sistema "troškovi reprezentacije minus" neosnovan, već razrađen i odvraća od stvarnog poslovnog finansijskih sredstava.

Kapi prave poslovne cijenu

Međutim, neki uspješnih poduzetnika za razvoj i upravljanje "fragmentirane" strukturu. Međutim, prije ili kasnije, pitanje prirodno nameće strane investicije u kapital društva ili njegovu prodaju. Korištenje pojednostavljenog sistem oporezivanja u ovim slučajevima, kao što mi razumijemo, ponovo postaje prepreka. Investitori sa zrnom soli uzevši raspoređenih po dijelu poslovanja, vrednuju optimizacije i kontrole. I profitabilnost ovog objekta, primio sumnjive način poreskih olakšica, one su ponovno mjerenje koriste financijske višestruke. Rezultat - pravi poslovni cijenu pada.

zaključak

Posebna poreske politike (na koje se ruski i pojednostavljen sistem oporezivanja) se prakticira u mnogim zemljama u odnosu na malim i srednjim preduzećima. Kako budućnost Rusija može promijeniti svoj oblik poreza podrške za mala i srednja preduzeća?

Naša mišljenje je da ne treba izmišljati toplu vodu u ovom prilično osjetljivo pitanje. Mnogo više obećava koristiti iskustva drugih zemalja. Na primjer, Sjedinjene Države, Velika Britanija i Francuska. Ove zemlje su, začudo, pokazuju različite pristupe oporezivanja, uz pomoć podsticanja razvoja malog biznisa.

Prema riječima stručnjaka, najefikasniji program državnih akata podrške u Sjedinjenim Američkim Državama, priznat svjetski lider u razvoju malih i srednjih preduzeća. Umjesto poreza režima u Novom svijetu koristi plaćanje poreza na dohodak po nižim stopama. .. Na primjer, ako je godišnji prihod posao je manje od $ 50 hiljada, a zatim primijeniti stopu poreza od 15%, uz dalje povećanje zarada u rasponu od $ 50-70.000, odnosno, povećava se i porez postotak -. 25%.

Za razliku od SAD-a, Francuske, kao što su Rusija, koristi poseban povlašteni porezni režim za mala i srednja preduzeća. Tako je 50% smanjenje oporezivanja malih i srednjih preduzeća u inovativne industrije. Tu je "zemlja mušketira" u odnosu na male poslovne humano praksa odlaganje plaćanja poreza.

Britanci su to isto na drugačiji način :. Oni se ne proglasi malih i srednjih preduzeća, u principu, s obzirom da se poduzetnicima s prihodima manjim od £ 15 hiljada pravo na korištenje pojednostavljene deklaracije, pogotovo ne "pronalaženje kriv" za prikaz detalja njihove imovine i aktivnosti. Značajnu pravnu pomoć britanske privrede je njihovo izuzimanje iz osnovnih avansa (u slučaju godišnjeg finansijske obaveze na vrijeme i oblik se gase za godinu koja je manja od 500 £.) Albion, postoje i poreskih olakšica za start-up u nabavku tehnološke opreme.

Koji način Rusija će i dalje ići u razvoju poreskih zakona za mala i srednja preduzeća? To će ovisiti o usvajanju relevantnih zakona od strane poslanika, koji će izabrati sami Rusi.