Pokazatelj likvidnosti: formule stanja i standardne vrednosti

Jedan od pokazatelja aktivnosti je nivo likvidnosti. Na njemu se procjenjuje kreditna organizacija, svoje kapacitete u potpunosti i da plati za obaveze na vrijeme. Više detalja o tome šta su pokazatelji likvidnosti, formula za novu ravnotežu za obračun svakog indikatora predstavljen u članku ispod.

srce

Likvidnost - je obaveza pokrivanja imovine društva. Potonji su podijeljeni u grupe u zavisnosti od perioda transformacije u gotovini. Prema ovom pokazatelju se procjenjuje:

• sposobnost kompanije da brzo reaguje na finansijskim problemima;
• mogućnost povećanja sredstava sa većim volumenima prodaje;
• sposobnost da se vrati dugove.

stupanj likvidnosti

Nelikvidnosti je izražen u nedostatku mogućnosti da plati dugove i obaveze. Moramo prodati osnovna sredstva, au najgorem slučaju - da likvidiraju entitet. Pogoršanje financijske situacije, što je rezultiralo nižim profitabilnosti, gubitak uloženog kapitala od strane vlasnika, na kašnjenje u plaćanju kamata i glavnice kredita.

Brzi odnos (formula za obračun bilansa će biti predstavljen ispod) pokazuje sposobnost gospodarski objekt vrati iz postojećih sredstava na računima. Trenutni solventnosti može utjecati na odnos sa kupcima i dobavljačima. Ako preduzeće ne može da vrati na vrijeme, njegovo daljnje postojanje je pod znakom pitanja.

Bilo koji odnos (Formula za izračunavanje ravnoteža će biti predstavljeni u daljnjem tekstu) određuje odnos aktive i pasive organizacije. Ovi pokazatelji su podijeljeni u četiri grupe. Isto tako, bilo koji koeficijent likvidnosti (formula za izračun ravnoteže potrebne za analizu aktivnosti), može se odrediti posebno za brzo i sporo kreće aktive i pasive.

imovina

Likvidnost - sposobnost imovine kompanije ostvaruju neki prihod. Brzina ovog procesa je upravo odražava odnos. Formula za izračunavanje bilansa će biti predstavljeni u nastavku. Što je veća to je, bolje je kompanija "na svoje noge".

Proranzhiruem sredstava na njihova stopa konverzije u gotovinu:

• novac na računima i na blagajni;
• račune, trezor hartija od vrednosti;
• Dospjela dugovanja prema dobavljačima, krediti, banke i druge kompanije;
• zalihe;
• opreme;
• struktura;
• WIP.

Sada distribuirati imovine u sljedeće grupe:

• A1 (najlikvidnijih) gotovine i u banci, dionice drugih kompanija.

• A2 (prodaje se brzo): kratkoročni dug od partnera.

• A3 (spori): dionice, WIP, dugoročno finvlozheniya.

• A4 (teško sprovesti) - stalna sredstva.

Posebno sredstvo pripada grupi istih, ili ovisno o upotrebi. Na primjer, za mašinu za izgradnju tvornice tokarski stroj će se odnositi na "roba akcije", a jedinica je posebno za izložbu - u stalnu imovinu s korisnim život za nekoliko godina.

pasiva

odnos, stanje formule predstavljen je ispod, određuje odnos aktive na obaveze. Potonji su također podijeljeni u grupe:

• P1 - najtraženiji obaveze.
• P2 - krediti sa rokom do 12 mjeseci.
• P3 - ostale dugoročne kredite.
• P4 - kompanija rezerve

Redova svake od ovih grupa mora se poklopiti sa stupnjem likvidnosti imovine. Stoga, prije proračuna poželjno je nadograditi izvještaje računovodstva.

bilans stanja likvidnosti

Za daljnje kalkulacije treba usporediti monetarne timova procjene. Ovo bi trebalo izvršiti takav omjer:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Osim ako sljedeći uslovi se izvršavaju u prva tri, a onda četvrti će se automatski odvijati. Međutim, nedostatak sredstava za jednu od grupa sredstava ne može nadoknaditi višak s druge strane, kao što je brzo novac ne može zamijeniti spore imovine.

Kako bi se provesti sveobuhvatnu procjenu izračunava koeficijent likvidnosti. Formula za ravnotežu:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optimalna vrijednost - 1 ili više.

Takvih informacija ne detalj obiluje. Detaljniji izračun pokazatelja solventnosti provodi grupa.

tekuće likvidnosti

Sposobnost poslovnog subjekta da isplati kratkoročne obaveze zbog svih sredstava prikazuje trenutni odnos. Formula za ravnotežu (brojevi linija):

Cr = (1200 - 1230 - Širina 1220) / (1500 - 1550-1530).

Tu je i još jedan algoritam kojim bi se izračunati trenutnu odnos. Formula za ravnotežu:

K = (OA - dugoročni CLE - osnivača duga) / (.. Fold obaveze) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Što je veća vrijednost indeksa, bolje plate. Karakteristične vrijednosti su izračunate za svaku granu proizvodnje, ali u prosjeku rasponu od 1,49-2,49. A vrijednost manju od 0,99 pokazuje nesposobnost kompanije da plati na vrijeme, a više od 3 - veliki dio neiskorištenih sredstava.

Koeficijent odražava solventnosti organizacije, ne samo trenutno, ali i u hitnim slučajevima. Međutim, to nije uvijek daju punu sliku. U komercijalnim preduzećima je indikator manje normativno, dok je proizvodnja - često i više.

hitne likvidnosti

Sposobnost poslovnog subjekta da plati dugove zbog brzog aktiva minus zalihe odražava brzo odnos. Formula za ravnotežu (brojevi linija):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

ili:

K = (puta. DZ + puta. Finvlozheniya + DS) / (puta. Krediti) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

U obračunu taj odnos kao i prethodne akcije nisu zarobljeni. Sa ekonomskog aspekta, realizacija imovine grupa će donijeti kompanija najveće gubitke.

Optimalna vrijednost - 1.5 min - 0,8. Ovaj pokazatelj odražava omjer obaveza koje mogu biti pokrivena novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti. Povećati vrijednost ovog pokazatelja treba povećati količinu vlastitih sredstava i privući dugoročne kredite.

Kao iu prethodnom slučaju, vrijednost indeksa je veći od 3 ukazuje na neracionalno organizovane strukture kapitala, koja je uzrokovana sporim inventar i potraživanja od kupaca rast.

apsolutna likvidnost

Sposobnost poslovnog subjekta da vrati dug zbog novčanog toka odražava omjer gotovine. Formula za ravnotežu (brojevi linija):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Optimalna vrijednost - više od 0,2 min - 0,1. To pokazuje da je 20% od dugoročne obaveze organizacija može odmah isplatiti. Uprkos čisto teorijski vjerojatnost pojave potrebna hitna otplate svih kredita, morate biti u mogućnosti izračunati i analizirati odnos apsolutne likvidnosti. Formula za ravnotežu:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Krediti) = A1 / (Π1 + Π2).

Proračuni koristi kritični odnos. Formula za ravnotežu:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Ostali indikatori

kapital Upravljivost: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Njegovo smanjenje u dinamici se vidi kao pozitivan faktor, jer su neki od fondova zamrznuti u zalihe i potraživanja, je pušten na slobodu.

Udio imovine u bilansu stanja (stanje na rezultat - A4) / balansira ukupno list.

Vlastitih sredstava: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizacija mora imati najmanje 10% svojih sredstava u strukturi kapitala.

Neto obrtni kapital

Ovaj pokazatelj odražava razliku između obrtnih sredstava i kredita plaća. To je dio kapitala koji se formira na račun dugoročnog duga i kapitala. Formulu za obračun je kako slijedi:

Neto kapital = OA - kratkoročne kredite = p 1200 - p 1500..

Višak tekuće imovine iznad obaveza pokazuje da je ta kompanija u stanju da plati dugove, ima rezerve za proširenje. Standardnu vrijednost - veći od nule. Nedostatak obrtnih sredstava ilustruje neuspjeh organizacije za otplatu obaveza, kao i značajan višak - na neracionalno trošenje sredstava.

primjer

U bilansu, uključujući:

• Cash (DS) - 60 000 rubalja.
• Kratkoročni plasmani (KPH) - 27 000 rubalja.
• Potraživanja od kupaca (DZ) - 120 000 rubalja.
• OS - 265 rubalja ..
• IA - 34 hiljade rubalja ..
• Zalihe (PL) - 158 000 rubalja.
• Dugoročni krediti (CP) - 105 000 rubalja.
• Kratkoročni kredit (KZ) - 94 000 rubalja.
• Dugoročni krediti - 180 od rubalja ..

Moramo izračunati koeficijent apsolutne likvidnosti. Formula proračun je:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372.

Optimalna vrijednost - više od 0,2. Kompanija je u stanju da plati 43% obaveza iz sredstava na računu u banci.

Mi izračunati brzo odnos. Formula za ravnotežu:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

Minimalna vrijednost indeksa - 0,80. Ako kompanija koristi svim raspoloživim sredstvima, uključujući i dugove dužnika, taj iznos će biti 1,09 puta veća od postojeće obaveze.

Mi izračunati kritični odnos. Formula za ravnotežu:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

interpretacija rezultata

Same koeficijenti ne nose značenje, ali u kontekstu slotova su detaljno opisuju aktivnosti kompanije. Posebno ako su dopunjeni drugim pokazateljima koji se obračunava i detaljnije razmatranje sredstava koja se obračunavaju u određenom liniji ravnoteže.

Nelikvidne dionice ne može biti brzo ili koriste u proizvodnji. Oni ne bi trebalo uzeti u obzir u proračunu tekuće likvidnosti.

Organizacija, koja je dio Holding Group, u izračunavanju koeficijenta likvidnosti internih potraživanja i obaveza nisu uključeni. Nivo bolje identificirati solventnosti u skladu apsolutni koeficijent likvidnosti.

Mnogi problemi će uzrokovati precjenjivanje imovine. Uključene su u izračun oporavka vjerovatno duga dovodi do pogrešnog (smanjena) procjenu boniteta, pogrešne podatke o finansijskoj situaciji u organizaciji.

S druge strane, isključenje iz proračuna sredstava, vjerovatnoća dobivanja prihoda od kojih je niska, da se postigne regulatornih pokazatelja likvidnosti vrijednosti je teško.