Šta je to oporezivanje? Objekti oporezivanja

Svaki poslovni subjekt u realizaciji operativnih aktivnosti suočava se sa poreskom praksom. Stoga, za uspešan posao koji nije u suprotnosti sa važećim zakonima, neophodno je jasno razumjeti ne samo suštinu ovog koncepta, već i sprovesti nadležnu politiku fiskalnog planiranja. U dolje navedenom članku ćemo govoriti o osnovama ovog sistema io nekim pravilima koja se moraju pridržavati pismenih preduzetnika.

Suština poreza

Vrlo malo ljudi zna da je oporezivanje najstarija reč, što bukvalno znači žrtvovanje, ropstvo i čak vojne trofeje. S vremenskog perioda, državna blagajnica je bila dopunjena na svaki mogući način, usput, nije uvijek humana. Svaki sposoban građanin je bio jednostavno obavezan da poštuje vladu zbog činjenice da on može da zarađuje za sebe i svoju porodicu na ovoj teritoriji.

Ali tokom vremena, osećaj pravde u društvu je porastao, a država je shvatila humanije i regulisane načine dopunjavanja sopstvene riznice. Dakle, danas porezi nisu samo poklon i jačanje državnog budžeta, to je svesna obaveza poslovnih subjekata. Dakle, skoro svaki od nas razume zašto plaća novac za trezor.

Danas je predmet oporezivanja svaka imovina od čije je vrijednosti preduzetnik ili svaka osoba koja primi profit obavezna da plati državi. Uprkos obaveznom izvršenju isplate, u većini slučajeva ovaj postupak je dobrovoljan, što ukazuje na visok nivo pravne svijesti o modernim građanima.

Principi oporezivanja

Oporezivanje je strukturirani i državno regulisan integrisani sistem koji posluje u okviru zakonodavstva. Dakle, u Ruskoj Federaciji postoji niz principa kojima se ova ekonomska institucija susreće:

1. Univerzalnost. To znači da je trezor obavezan da dopuni sve, fizička i pravna lica koja ispunjavaju zahteve poreskog zakona. Po definiciji nema diskriminatorne prirode poreza.
2. Jednakost. Poresko opterećenje se distribuira u skladu sa mogućnostima svakog subjekta i reguliše se kroz beneficije.
3. Jasnoća. Zakonodavstvo se tumači na dosledan način, stoga svaki obveznik može pronaći informacije koje su neophodne za sebe u poreskom zakoniku Ruske Federacije.
4. Zakonitost. Država predviđa niz razloga, na osnovu kojih je osoba obavezna da u trezor plati udio profita.

Metode oporezivanja

Oporezivanje je proces koji je regulisan državnom politikom istovremeno u nekoliko pravaca. Jedan od njih je način izračunavanja poreskog opterećenja privrednih subjekata. Druga predstavlja dinamiku promjena fiskalnih stopa, koja može da varira u zavisnosti od promene veličine budžetske osnove. Sa ovog aspekta, porezi i oporezivanje su kontinuirani proces regulisanja obima trezora. Dakle, fiskalnim metodama moguće je nositi sljedeće:

• Jednako. To znači da se za svaki poslovni entitet nametne identično opterećenje. Trenutno se gotovo ne koristi, jer je zastarjela.
• Regresivno. Tipično je smanjenje poreske stope u skladu sa rastom trezorske baze. Često se koristi ako nivo budžeta zavisi od jasno definisanog iznosa, a ne od nivoa prihoda stanovništva.
• Progresivno. Deluje od regresivnog, aktivno korišćenog u Ruskoj Federaciji.
• Proporcionalno. Karakteriše ga čvrsta stopa i ne fluktuira u zavisnosti od dinamike nivoa prihoda poslovnih subjekata.

Vrste poreza

Svrha oporezivanja je regulisano dopunjavanje državnog trezora, pa je, kako bi se ovaj proces organizovao razvojem osećaja pravde, društvo suočilo sa svim novim vrstama fiskalnih tarifa koje su kasnije podijeljene na podvrste. Među njima možemo razlikovati sledeće:

1. Način plaćanja: direktan (proporcionalan nivou prihoda) i indirektan (izražen kao premija na cijenu robe koju potrošači pokrivaju). Takođe, u praksi se koristi pojednostavljeni poreski sistem (ovo je poseban režim za mala privredna društva).
2. O specifičnostima korišćenja: opšti (sakupljeni za finansiranje nacionalnih ciljeva), posebni (imaju uski fokus pokrivenosti - na primjer, prilikom plaćanja poreza na gorivo, sredstva spadaju u putna sredstva).
3. Na mestu distribucije: država (plaćena centralnom organu fiskalne službe) i lokalna (dizajnirana da pokrije troškove intraurbalne prirode).

Funkcije oporezivanja

Oporezivanje je neprekidno operativni mehanizam koji obavlja više funkcija:

1. Fiskalna aktivnost. Ona je glavna i sastoji se u procesu regulisanja i formiranja sredstava državnog trezora za njihovu nadležnu i ravnu distribuciju u odnosu na potrebe na terenu.
2. Distribucijske aktivnosti. Takođe se zove društvena, jer vrši izjednačavanje funkcije između različitih slojeva stanovništva. Drugim riječima, dio doprinosa privrednih subjekata u budžet namijenjen je pokrivanju troškova nezaštićenih kategorija društva.
3. Regulatorne aktivnosti. Održava ravnotežu između ekonomskih procesa unutar države, a takođe akumulira sredstva za popunjavanje finansijskih praznina u određenom državnom sektoru.

Suština poreske politike preduzeća

Za preduzetnika, predmet oporezivanja je njegova sopstvena zarađena dobit, i stoga, po pravilu, on ne želi da ga deli. Kako bi se minimizirali troškovi i isključili rizici od kršenja zakona, važno je da poslovni subjekt odabere nadležnu poresku politiku. Ovaj set mjera mora biti praćen tokom implementacije operativnih aktivnosti.

Pri formiranju poreska politika preduzeća se odnosi na sledeće pravce delovanja subjekta upravljanja:

• Za početak, neophodno je odrediti izvodljiv teret fiskalnog opterećenja, a zatim - sa vrstom aktivnosti koja se sprovodi;
• Nakon toga, neophodno je odrediti raspored i rok plaćanja obaveza u budžetu, što će biti što je moguće ugodnije za pravovremeno izvršenje u okviru postojećeg zakonodavstva;
• Na poslednjem mestu je vredno razmišljati o investicionim pitanjima, kao i metodologiji za distribuciju neto profita kompanije (ne sme se mešati sa terminom kao što je profit pre oporezivanja - to je nešto drugačiji koncept, ali više o tome u nastavku).

Poresko opterećenje kompanije

Poresko opterećenje ili teret, kako se i dalje zove, predstavlja odnos sredstava koja poslovno tijelo plaća trezoru preduzeća na ukupnu masu prihoda primljenog tokom izvještajnog perioda. Ovo je verovatno najosetljivije pitanje među preduzetnicima, jer on nije briga samo za IP, koji imaju pravo na pojednostavljen (patentni) sistem plaćanja fiskalnih obaveza. Oporezivanje patenta je poseban sistem koji zamenjuje niz poreza (porez na dohodak, PDV, imovinske obaveze) i značajno pojednostavljuje poslovanje preduzetnika.

Što se tiče drugih poslovnih subjekata, oni bi trebali stalno pratiti koeficijent poreskog opterećenja u odnosu na prihode, troškove prodaje i ukupnu vrijednost imovine uključene u proizvodnju. U slučaju značajnog učešća u proizvodnji, vredi se okrenuti uvođenju efikasnije poreske politike u preduzeću.

Kako kreirati efikasnu poresku strategiju

Svakoj kompaniji nije potrebna mera za poboljšanje poreske strategije. Često se ovaj postupak primjenjuje samo na one poslovne subjekte koji plaćaju državnom trezoru više od trećine vrijednosti dodane proizvodima. Pošto u ovom slučaju ne samo da izgube veliki deo neto dobiti, već i svakodnevno troše resurse zastarjelih sredstava. Na kraju krajeva, dobit pre oporezivanja nije bespredmetna količina, pa čak i čudno je da se završi u najočekivanijem trenutku, pogotovo nepismena fiskalna politika na preduzeću.

Stoga je važno objektivno procijeniti politiku koja se vodi na preduzeću. To znači da je neophodno odrediti ravnotežu učešća u proizvodnji sopstvenih sredstava, procijeniti rizike koji nisu u skladu sa važećim zakonima i da se kvalitativno ocijeni implementacija strategije u praksi, jer se često ne poštuju svi njegovi predmeti.