Kako ispuniti povratak PDV-a? Obračuna PDV. Popunjavanje povrat PDV-a

Prema rječnika i priručnika, poreza na dodanu vrijednost (PDV) je oblik napada u državnom budžetu troškova robe, radova ili usluga, koji se stvara u svim fazama procesa proizvodnje roba, radova i usluga, te ušla u budžet kao implementirana. Zbog toga je potrebno znati kako popuniti u prijavi PDV-a.

Što je PDV-a?

Ako jednostavne reči da kažem laiku da je PDV-a, to će izgledati ovako: neka vrsta poreza, s obzirom od strane proizvođača za državu jer stvara (ili prodaje da se stvori još jedan) proizvoda, od kojih onda će ostvariti profit veći od svojih troškova proizvodnje .

Drugim riječima, porez se obračunava na razliku između prodajne cijene proizvoda i količinu novca uloženo u kupovinu (ili proizvodnji). Treba napomenuti da je prodavac kompenzira ista količina samog PDV-a, stavljajući ga u konačne cijene robe.

Ko i kako treba da dostave izvještaje o PDV-u

Zakon o porezu u članu 174.1 Zakona o naknada i poreza kaže da je ovaj porez treba proglasiti:

• osobe koje ne plaćaju navedeni porez (za više detalja - član 173. stav 5);
• suočavaju sa fizičkim i pravnim, ako oni plaćaju PDV-a;
• nekih 161. članak porez agenata.

Znajući kako popuniti u izjavi PDV-a, koje treba slijediti i pravila po kojima kompanije ne nose teret plaćanja poreza, ali pruža svojim klijentima faktura će biti proglašena porez na dodanu vrijednost.

Član 80. Zakona propisano je da je izjava ovog poreza može se podnijeti u obliku izjave o cjelokupan iznos profita, njegovo porijeklo, za troškove, objekat oporezuje se, koristi obračunati iznos PDV-a i drugih dokumentiranih informacija, koji je određen obračun poreza.

Svi zapisi od obveznika PDV-a relevantne informacije koje svoju stvarnu mjestu registracije do 20. kalendarskog dana u mjesecu nakon poreski period za.

Stupio je na snagu ažuriranje člana 174 ove godine, prvi dan zahtijeva sve poreske obveznike (bez obzira na broj zaposlenih) da poduzme odgovarajuće deklaracije formatu preko telekomunikacijskih kanala kroz odgovarajući operator dokument.

Glavne odredbe čišćenja računovodstva

Popunjavanje povrat PDV-a trenutno obavlja bez modifikacija - prema zvaničnim nalogu Ministarstva finansija № 104n od 15. Oktobar 2009. Ali u pismu Saveznom CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Na završetku porezne prijave podnose poreske vlasti") se preporučuje od početka prvog mjeseca u godini za ulazak umjesto OKTMO Okato.

Ako je oblik povrata PDV-a, popunjen pravilno, kompanija garantovano poreznu prijavu. Stoga je važno da shvatite kako popuniti povrat PDV-a je u pravu i moći koristiti strukturne plan izrade računovodstvenog dokumenta.

U članku se detaljno opisuje kako se podnijeti porezne prijave za PDV. Oblik sadrži neke stavke.

Glavne sekcije poreza dokument izvještavanja

Oblik posjedovni list odredište:

1. Sekcija One - pune veličine volumena iznosa poreza koji se prenosi na državni budžet.
2. Drugi dio - odbitaka, po poreskim agenata navedene u državnoj kasi.
3. Član 3 deklaracije PDV-a obračunava iznos odbija po stopi od 0%.
4. Adj. 1 za treće poglavlje - iznos poreza se plaća, koje su se pojavile kao rezultat oporavka.
5. Adj. 2 za treće poglavlje - (prolazi kroz organizovano predstavljanje boravka u drugim zemljama, čija je djelatnost) obračun iznosa PDV-a za usluge, trgovinu raznih proizvoda, obnavljanje prava vlasnika, PDV-a.
6. Četvrti dio je potrebno da obračuna PDV na osnovu transakcija koje imaju komercijalnu suštinu, za koje je potvrđeno nulte stope.
7. U petom poglavlju - izračunava troškove komercijalnih aktivnosti usmjerenih na ugovorene stope na dodanu vrijednost.
8. Šesti odjeljak - PDV se obračunava u odnosu na komercijalne tipa operacija bez službene potvrde.
9. Član 7 deklaracije PDV-a odnosi se na komercijalne aktivnosti koje nisu uključene u nametanje plaćanja PDV-a, koji se ne priznaju kao subjekti, plaćanje poreza, ili na procese koji se odvijaju izvan teritorija Ruske Federacije.

Ove godine, odgovarajući na punjenje deklaracije PDV-a podrazumijeva obavezno prisustvo dizajn naslovnoj stranici. Ako je praksa određenog predstavnika poslovne organizacije uključuje radnje koje su određene u propisima, preostale deonice su uključeni u računovodstveni dokument u skladu sa strukturom.

Upute za popunjavanje ukazuje na to da obveznici PDV-a kao osnova za izradu deklaracija mora uzeti prodaje knjige, kupovina knjiga i registara računovodstva (poreskih evidencija moguće).

Primjer: PDV deklaracije u 2014. godini

Diskusija porez papir vraća počinju da bi privukli naslovnoj strani. Potvrdu o registraciji kod poreske vlasti je istakao da je prva stvar koju treba unijeti informacije o PPC i INN.

Stavka "broj korekcije" podrazumijeva kod tipa prolaznu dokument (u slučaju primarnog napajanja - 0, neposredni dokument - 1). Kodovi u deklaraciji PDV-a i uključuju kod koji sadrži informacije o tome kako popuniti izjavu perioda oporezivanja.

Koloni "Izvještajne godine" treba da sadrži informacije o godini u kojoj predaje deklaracije PDV-a. Obrazac treba da budu numerisane, što ukazuje na njegovo odgovarajući broj usluga, koja prihvata izvještaja. U ovom slučaju, navedite kod u vrijednosti od 400, to znači da je obveznik je registriran na istom mjestu gdje se podnosi dokument.

klasifikatorskih kodovi ekonomske aktivnosti u ovoj godini na bazi, ukazuju na NACE. U stavku "Pouzdanost i potpunost informacija navedenih u ovoj deklaraciji, potvrđujem" uklapa kod, čiji broj zavisi od osobe koja je potpisala dokument (šef organizacije - 1, poverenik - 2).

Inicijali i obojen u isto vrijeme se stavljaju u "potpis". Ako je potpis stavljen na overeno punomoćje, informacije o službenim papiru, što potvrđuje sve dobio ovlasti potpisnika, koja se ogleda u daljem "dokument koji dokazuje autoritet zastupnika."

detaljan plan

Kako popuniti u izjavi o PDV-a na sa planom:

• prvi dio prikazuje informacije o iznosu poreza koji se prenose u državni proračun ili su zakazani za razmatranje;
• niz 010 ušao je kod OKTMO (OKTMO 033-2013 OK važi od početka godine);
• Računati 020 - ovdje u brojkama se upisuje tip budžetske klasifikacije u šifrovanom obliku, ona je kreiran u svrhu naplate PDV-a (18210301000011000110);
• u nizu 030 upisuju se podaci u kvantitativnom smislu poreza koji se mora platiti u državnu blagajnu; izračunata entiteta samo stranke koje se bave poduzetničkih aktivnosti koji stavlja fakture;
• Računati 040 je dizajniran za stavljanje obim poreza određen za plaćanje, kao što je navedeno u članu 173 (stav 1);
• u kutiji 050 piše iznos planiranih naknada iz državnog budžeta;
• konačne vrijednosti 040 i 050 se smatraju po područjima 3 informacije.

Kako ispuniti poresku prijavu za porez PDV agenti, što je predviđeno drugom dijelu dokumenta? Razmotrimo primjer. PDV-a Deklaracija je kako slijedi:

• linija 010 je dizajniran za stavljanje kod razloga za registraciju podjele stranih organizacija, koja vrši monitoring plaćanja poreza na prihode i pruža financijsku evidenciju;
• linija 020 predstavlja puni naziv stranog poslovnog subjekta koji se ne smatra poreskog organa;
• u skladu 030 je napravljen INN ovu temu;
• u nizu 040 se postavlja prema kodu budžetske klasifikacije;
• linija 050 - kod klasifikator općinskih teritorija;
• u skladu 060 se snima konačna kalkulacija PDV-a namijenjen za plaćanje poreza agent;
• linija 070 je kod za postavljanje aktivnosti koje subjekt, koji mora obračunava i plaća porez na prihode;
• linija 080 pokazuje iznos PDV-a, agent broje u tekućem periodu oporezivanja;
• u nizu 090 evidentiraju se obim poreskih olakšica, koje broje protiv budućih transakcija za prodaju robe (usluge, radovi).

Tu je točka na kojoj želite da se fokusiraju, kada formulisana u 2014. godini obliku povrata PDV-a može se puniti sa promjenama u nekim slučajevima. Ako nema podataka u koloni 080, vrijednost evidentirane u grafikonima 090 060. U nedostatku podataka grafikona 090, na 060 vrijednosti 080 snimljenih.

Treći dio prikazuje stopu poreza, svoje baze, iznos poreza već su uračunati, iznos svih povrata. Podnošenje povrat PDV-a znači samo prava na dizajn, koji bi trebalo da izgledaju, kao što je opisano u nastavku.

• Payer nužno ukazuju na njihovu PPC i PIB;
• 010-040 prikazuje informacije o visini poreza na određenom stope i porezne osnovice iz čl 153-157 i 159 porezni broj;
• 010, 020 - za sumu od reda oporezuje 18% i 10% stope. Podaci se izračunava množenjem gr brojke. 3 trećeg poglavlja 10 ili 18 godina i dijeljenjem rezultat od 100.

Progresivni dizajn plan trećem dijelu

1. Da bi se izračunao 030, 040, umnožava vrijednosti stava 3. točki. 3 na 18, a zatim podijeliti po 118 (ako je potrebno, 18 je zamijenjen 10, 118 - 110).
2. 050 - ovdje spusti obim poreske osnovice i obračun PDV-a, kada je kompanija prodala kao imovina.
3. 060 - u ovom trenutku popraviti podatke na osnovu poreza i iznos obračunate prilikom instalacije proizvodnje i građevinskih radova u privatne svrhe.
4. 070 - ovdje snimljene količine uplate na račun budućih komercijalnih transakcija; Takođe dodjeljuje fiksni informacije o različitim plaćanja namjeravanih operacija.
5. 080 - sadrži informacije o optužbama koje se odnose na prijedloge plaćanja koji doprinose povećanju poreske osnovice (član 162).
6. 090 - iznos PDV-a, koja se mora vratiti. Također, u 090 i 100 napraviti količinu podataka koji kažu da je kupovina i prije odbitka, mora se vratiti u vrijeme transakcije koje su predmet na 0%.
7. 110 - obračun PDV-a podaci koji su predstavljeni na klijentu kada dobije svoj isplate.
8. 120 - ovdje se upisuje ukupan obračun poreza na dodanu vrijednost.
9. 130-210 - iznos PDV-a za određene odbitak. Važna napomena: u skladu 200 prodavaču tabelarnih podataka uhvaćenih odjeljak 070, stav 3. Također imajte na umu ovdje iznos usvojen za odbitak vlasništva prava nasljednika, a tereti ih sa različitim iznosima naknada.
10. 210 - ušli vrijednosti kupcu u obavezi da plati porez. Ove informacije o vrijednosti odbitka i prebacivanje u državnu blagajnu.
11. 220 - ovdje je rezultat toga je fiksnih tačaka 150-170, 200 i 210,130.
12. 230 - u konačnom zbiru se plaća, u prosjeku preko sekcije.
13. 240 - konačnom zbiru, brojati do smanjenja u tekućoj sekciji.

U četvrtom dijelu, unesite informacije o radnjama koje su potpuno pokrivene teret poreza, ili stopa koja je nula.

punjenje norme

• Kolona 1 sadrži operaciju u obliku kodova.
• Kolona 2 propisane porezne osnovice u odnosu na zakonima, stopa po kojoj period izvještavanja nula.
• Kolona 3 prikazuje informacije o odbitke za transakcije stavova 1 i 2.
• Kolona 4 je namijenjen za uklanjanje volumen PDV-a u odnosu na svaki kod.
• Kolona 5 sadrži podatke o procjeni poreza koji su prethodno uzeti odbitak za radnje koje nije imao dokumentovane razloga za stopu 0%.
• Deseti linija pokazuje cijeli iznos poreza koji se može odbiti (treći graf + graf četvrti - peti grafikon).

U kompletiranju petom poglavlju, postoji potreba u slučaju da organizacija dobije pravo da uključuju porez iznosi nultu stopu dokumentirani u odbitak poreza.

Postoji određeni sistem popunjavanja u ovom poglavlju.

• Kolona 1 sadrži informacije o operaciji kod.
• Kolona 2 prikazuje poreza za svaki proces, uz obaveznu potvrdu nultu stopu.
• Kolona 3 odražava iznos poreza za sve transakcije.
• U koloni 4 ušao u poreske osnovice na svakom koda.
• Tačka 5 popravci iznos poreza na nerazumnom kodovima nulte stope koje su se pojavile u periodu naveden u deklaraciji, pravo na odbitak.

Sekcija šest izdaje u slučaju da organizacija obavljaju aktivnosti sa nepotvrđenim opravdanje za izricanje nultu stopu.

izgled:

• Tačka 1 - informacije o kodeksu poslovanja.
• Tačka 2 - za svaku akciju prikazuje bazu podataka posebno oporezuje, kao što je navedeno u članu 167 zakona o porezima.
• Kolona 3 sadrži napomenu iznosa poreza.
• U koloni 4 ušao informacija o odbitaka za promet na svim kodovima za koje nulte stope nemaju potvrdu.
• Rezultati u kolonama 2, 3, 4 su dovedeni u red 010.
• Ako se kolona podataka 3 linija 010 je veći od linije podataka 010 kolone 4, linija 020 je popunjena.
• Ako postoji situacija suprotnu popunjavanje linije 030.

U sedmom poglavlju sadrži informacije o ne spadaju pod oporezivanje aktivnosti, ili oslobađanje od poreza na odgovornosti i strane transakcije.

• Tačka 1 010 - informacije o kodeksu poslovanja.
• 2 Count 010 - trošak prijedloga, koji ne podliježu PDV-a, i prodaje u inostranstvu.
• Tačka 3 010 - cijena materijala akvizicija ili usluga, koji se ne odnosi na PDV-a (u odnosu na svaki kod).
• 4 Count 010 - Porez količine informacija, koje su primljene u plaćanje ponude.
• 020 svezaka plaćanja dokumenata linije (ili unaprijed) za komercijalne ponude koje su proizvedene (je) više od šest mjeseci.

Odgovoran za dostavljanje netačnih informacija

Smo opisali iznad osnovna pravila za registraciju poreznih dokumenata za podnošenje izvještaja nadležnom organu. Treba napomenuti da je članom 81. porezni broj definiše postupke u slučaju kvara dostavljenih podataka, pogrešnog sekcije punjenje drugih grešaka.

Kada se nedostaci nalaze na organizaciji zahtijeva podnošenje PDV prijava u ažuriranu verziju. Osim toga, za opskrbu "utochnenki" naplaćuje kazne i natrag poreze državi. Osnovica poreza zakonodavstva naše zemlje pruža u slučajevima kada se subjekt dužan platiti poreze, ima šansu da se oslobodi odgovornosti za pružanje prilagođenim izjave.

U nekim slučajevima, odgovornost za "utochnenku" se može izbjeći?

• Porezni obveznik morao dostaviti ažurirane informacije pred njim poreskim vlastima obaviješten o zaključku procesa činjenicu potcjenjivanja iznos poreza, koja je postavljena kao plaćanje, ili obavijest o početku financijskog due diligence situacije.
• Preostali iznos i kazne su prerano plaćeni, do trenutka kada je pružena "utochnenka" poreskim vlastima.

Karakteristike deklaracije napajanja naveden

Prije svega, treba napomenuti da je "utochnenka" trebalo bi da u potpunosti potvrđuju tačne informacije. Trebalo bi uzeti u obzir činjenicu da je povrat PDV-a za svaki poreski period obveznik pruža ne kao istu količinu vremena.

Svi podaci moraju biti u skladu sa standardima propisanim zakonom. Porez agenti mogu odražavati podatke onih obveznika koji imaju greške ili anomalija, nije pronađeno.

Općenito, postoje dva glavna razloga za potrebu da se dostavi revidirani podaci: nedovoljnog ili preplatu. Kada nedovoljnog poreza organizacija je dužna da određene informacije. Ali, ako je greška otkrivena obveznik nakon podnošenja deklaracije i nije dovelo do potcjenjivanja poreske osnovice, informacije prilagođavanje akcijom organizacije uklonjen.

Da vrati novac poreskom organu kada je preplate i nema potrebe da podnese "utochnenku". To je regulisano članom 78. poreskih zakona. Ali, mora se reći da je porez je vrlo odgovoran pristup povrat sredstava, i traže da se potvrdi preplatu revidirani deklaracije. Dakle, u slučaju da organizacija namjerava da povrate preplaćene iznose, "utochnenku" bolje je da se odnosi na poreskoj upravi.

Kako mogu potvrditi porez odbitaka

Ukoliko organizacija djeluje kao porez agent, kao odbici su predmet posebno rigorozne inspekcije (oni su prikazani na liniji 210 treće poglavlje). Ovi podaci se popunjavaju poreski obveznici.

U ovom slučaju, postoji lista organizacija koje nemaju odbitak poreza pod uslovom da:

1. Oni koji su izuzeti od PDV-a u skladu sa članom 145 poreskih zakona.
2. Preduzeća koja sprovode oduzete bogatstvo i imovinu.
3. Organizacija koje djeluju kao posrednici (i koji su uključeni u obračun) u prodaji komercijalnih prijedloga stranih firmi, ne stoji na računu sa poreskim vlastima u Ruskoj Federaciji.

A porez agent može primijeniti na odbitak PDV-a u slučaju sticanja komercijalnih proizvoda od kompanija stranog porijekla, kao iu slučaju otkupa ili zakup općinske imovine.

Listu dokumenata za potvrdu zakonitosti zahtjeva odbitka niska. Sve plaćanje dokumente koji sadrže informacije koje uskraćivanje PDV-a uplaćen u državni proračun; fakture moraju biti dostavljeni od strane obveznika. A odbitak se može očekivati tek kada će biti kupovinu koristiti za aktivnosti koje podliježu PDV-a.

Relativno fakture trebaju navesti neke važne poene. U slučaju da je značilo odbitak "agencije", to će dokument koji je direktno agent. Organizacija u ovom utjelovljenje samostalno priprema računa u duplikatu. Jedan primjerak se čuva u evidenciji da prati faktura, to je fiksna u prodaji knjiga konačni datum dokumenta.

Još jedan primjerak se šalje fakture kontrole knjigu dobila i evidentiraju u kupovine časopisa. Ova pravila su osnovana od strane RF Vlada usvojila u prosincu 2000. godine (№914).

Potrebno je obratiti pažnju i na činjenicu da je u gore utjelovljenje, faktura prodaje entitet nije izložena, tako da aplikacija nije dozvoljeno da odbije od iznosa avansa, koji je naveden. Koriste svoje poreske olakšice samo kada napredni na proizvode će biti stavljen na račun trajno.

Nadamo se da će našim informacijama će Vam pomoći da obračuna PDV i pravilno popuniti u izjavi.