Obveznici plaćanja poreza na dohodak (porez na dohodak u Rusiji)

Ruski državljani koji rade po ugovoru o radu, pružanje usluga pod civilnom ugovore ili, na primjer, uz prihod od prodaje poslovnog ili imovinu, može tražiti da plaćaju porez na dohodak. Osim toga, obveznik može izreći izvještavanja obavezama u skladu s odgovarajućim plaćanja Federalne porezne službe Ruske Federacije. Koje su specifičnosti obračuna poreza na dohodak? Ono što je specifična interakcija subjekata isplatu Federalnom porezne službe Ruske Federacije?

Koja je poreza na dohodak ili poreza na dohodak?

Obveznici plaćanja poreza na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) listu plaćanja prema državi na temelju prihoda dobili u obliku plaća, naknada po osnovu ugovora građanskog prava, dobici od prodaje imovine. PIT - plaćanja koja se odnose na kategoriju federalne. On je optužen Federalne porezne službe za direktnu interakciju sa građanima ili porez na sredstva (najčešće - poslodavci). Detaljno proučen specifičnosti prihoda iz kojih se mora platiti porez, obveznici poreza na dohodak.

Šta prihod je predmet NDLF?

Prihoda, predmet optužbe, u pitanju, koja se dijeli na dvije glavne skupine prihoda - one dobivene obveznika na teritoriji Ruske Federacije i oni zaradili od strane građana u inostranstvu, kao i da bude u skladu sa zakonima Ruske Federacije smatra oslobođeni poreza. Poreski obveznici poreza na dohodak mogu imati status Ruske Federacije rezident ili osoba koja nije rezident.

Dohodak u Rusiji, najčešće predstavljen:

- kao što je već rečeno, zarada, naknada po poslovima građanskog prava, prihoda od prodaje imovine;

- primljene dividende u okviru poslovnog;

- prihod od pojedinca poduzetnika, dobiti u okviru zajedničkog sistema oporezivanja;

- osiguranje plaćanja;

- prihodi od zakupa imovine zaštićeni su autorskim pravima;

- prihod od zakupa;

- Prihod od prodaje vrijednosnih papira.

S druge strane, prihod ostvaren izvan Rusija, može biti formirana na račun, u principu, iz istih izvora kao i prihoda Rusija: osoba može raditi u inostranstvu, imaju posao, kupoprodaju nekretnina, hartija od vrijednosti.

Neke vrste poslovnih transakcija koje uključuju obveznika poreza na dohodak nije predmet oporezivanja. Na primjer, to su prihodi koji se odnose na prodaju imovinskih odnosa u okviru uz učešće bliže rodbine, ako ne govorimo o radni odnos između njih.

Obveznika poreza na dohodak prikazani su u različitim kategorijama građana. Neka nas proučavaju kako zakon definira njihov status.

Obveznika poreza na dohodak

Obveznici plaćanja poreza na dohodak, kao što smo već navedeno, razvrstavaju se na ruskom stanovnici i građani koji nemaju taj status. U nekim slučajevima, osoba spada u prvu ili drugu kategoriju?

Za porez stanovnici su građani Rusije i stranih zemalja, koje se nalaze na teritoriji Rusije za 183 dana ili više za 12 uzastopnih mjeseci. U isto vrijeme, u kojima ljudi žive u Rusiji, smatra se da ima pauzu, ako građanin napusti zemlju do 6 mjeseci za obuku ili medicinski tretman, kao i da rade u kompanijama koje se bave rudarskih radova na offshore polja. Porez stanovnici Rusija smatra vojna lica koja obavljaju svoje dužnosti u inostranstvu, kao i zaposleni različitih vladinih tijela, čiji je cilj na stranim poslovno putovanje.

PIT stope

PIT poreskih obveznika može tražiti da plati porez na pitanje u budžetu Rusija kao monetarne prihoda, kao i sa onima koji su u svom prirodnom obliku. Pojedinačne cijene se može podesiti za različite vrste prihoda. U principu, porez se plaća u iznosu od 13% od dohotka građana. Ali i drugi cijene se mogu postaviti za plaćanje u pitanju. Neka nas studiraju ih u detalje.

Tu je i poreza na dohodak stopi od 35% prihoda. To se odnosi ako je osoba dobila prihod:

- u obliku dobitka na kraju lutrije;

- u obliku kamata na depozite banaka, u slučaju da su predmet poreza na dohodak;

- predstavio pošteđeni troškova kamate na kredite;

- u obliku naknade za korištenje financijskih sredstava u zadnjem zadruge potrošača.

PIT i može se plaća po stopi od 30%. To je instaliran prvenstveno za nerezidente. To se plaća građana u odgovarajući status ako:

- osoba primila uplate od dividendi zaradila u okviru kapitala u poslu, i pod uslovom da se isplata dividende je osnovan stope u veličine od 15%;

- nerezident je zaposlen i dobila platu - pod uvjetom da stanovnici koji rade na istim radnim mjestima, porez plaćaju po stopi od 13%.

Drugu opciju, u kojoj moguću cijenu za plaćanje u iznosu od 30% - kada obveznik ostvaruje dohodak iz transakcija odnosi se na kupovinu i prodaju vrijednosnih papira, ako ne govorimo o tome da dividendu - pod uslovom da su prava odgovarajuće ugovore su snimljene u stranim računima kompanija.

Može se smatrati plaćanje poreza u iznosu od 9%. Moguće je, ako je obveznik dobila prihoda od hipotekarnih obveznica.

Izvještavanje o porezu na dohodak

Uzmite u obzir aspekt izvještavanja po plaćanje u pitanju. Prije svega, Federalne porezne usluge mogu pružati izjavom - ako odgovara specifične kategorije obveznika (3-PIT). Ovaj dokument sadrži informacije o prihodima građanina, dobio na račun tih ili drugih izvora.

Deklaracija 3-PIT može pružiti od strane poreskog obveznika u FTN, i samostalno i uz pomoć svog poslodavca. Moguće su obje opcije, ako, na primjer, osoba se okreće poreskom organu u cilju osmišljavanja odbitak. Osim toga, ako je to predviđeno u FTS obveznika 3-PIT - Izjava se može koristiti kao osnova za dodatno oporezivanje ili korekcije.

U nekim slučajevima, pružanje relevantnih dokumenata koji su potrebni u određenim uslovima. Na primjer, stranci - posebna kategorija obveznika. 3-PIT treba pružiti osoba sa državljanstvo druge države, Federalne porezne službe u slučaju da prekine svoje aktivnosti u Federaciji BiH, koji ostvaruje prihode, a putovanje izvan zemlje Rusija. Pružiti odgovarajuću dokument u stranca Federalne porezne službe treba mjesec dana prije namjeravanog odlaska iz Ruske Federacije.

Sadržaj deklaracije 3-PIT

Ukazuje na to da je prijava poreza subjekta državljanin ili obveznik-LE? 3-PIT sadrži sve informacije o prihodima osobe dobio - ako podnese dokument za sebe, ili ako primi izjavu sačinjen od strane poslodavca. Ovaj dokument ne može biti posebnih vrsta prihoda, što je u skladu sa zakonom ne može se smatrati kao objekti oporezivanja.

Podaci deklaracija fiksna potrebnih za identifikaciju predmeta, plaćaju porez u pitanju. Kao što je, na primjer, porez kod. 3-PIT - Izjava, što može, kao što smo gore navedeno, poslat Porezna službi građana osobno ili putem svog poslodavca. Postoje i druge značajne informacije za identifikaciju subjekta plaćanja poreza u razmatranje. Na primjer - znak poreza na dohodak obveznika.

U nekim slučajevima, izvještavanje FTS koje je firma, koja ima status poreza agent. Koja je njegova specifičnost?

Koji su sa PDV-agenti?

U skladu sa zakonima Ruske Federacije u porez agentima prihvatio da pravna i fizička preduzetnicima sa IRS-a imaju obavezu da izračuna obveznik poreza na dohodak koji odgovara poreza i prenijeti ga na budžet. Nije bitno da li same organizacije obveznici poreza na dohodak. Najčešće, status poreznih agenata su firme koje su poslodavci. U nekim slučajevima, pojedinci sa odgovarajućim statusom, može se priznati kao imovina stanara pripadaju državi ili općina.

Porez agenti su dužni da vode evidenciju prihoda, koji su izvedeni od strane pojedinaca u okviru tih ili drugih obračunskih perioda, kako bi se pomoglo u slučajevima utvrđenim zakonom, građani dobijaju poreske olakšice i da informacije o njima u različitim registrima. Oblici zapisa razvijen od strane nadležnog organa. Češće nego ne - Federalne porezne službe.

Tako, Deklaracija o porezu na dohodak, koji ispunjava u slučajevima utvrđenim zakonom obveznik - 3-PIT - kaže da je Federalno porezne službe. Porez stručnjaci razvijaju i drugih oblika izvještavanja o optužbi u pitanju. Na primjer, poslodavac može izdati poseban radnik certifikat - ako je to potrebno odgovarajućim obveznik - 2-PIT. To može biti korisno da osoba u različitim pravnih odnosa. Na primjer, kada se računa odbitku, prilikom podnošenja zahtjeva za kredit u banci, za vizu u ambasadi u stranoj zemlji. To je zato što referenca 2-PIT sadrži informacije o stvarnim ljudskim plate primljene od strane organizacije, što je njegov poslodavac i, u isto vrijeme, porez agent.

Kompanije zapošljavaju ljudi koji su pod ugovore o radu, nosi broj obaveza u okviru izvještavanja IRS. Dakle, oni moraju:

- podnosi Federalnom Tax Service dokumenata na prihode od fizičkih lica, vrijednost poreza, koji se izračunava na temelju odgovarajućih prihoda - godišnje, do 1. aprila ove godine koja slijedi izvještajne godine;

- proračuni iznosa poreza koji se obračunava i uskraćena od strane kompanije - kvartalno do kraja mjeseca koji prati kvartalu izvještavanja.

Prvi dokument - to je samo isti referentni 2-PIT. U drugom slučaju, izvor koji može pružiti radnika u Saveznoj porezne službe za obveznika - Obrazac 6-PIT. Ako društvo ima poseban divizija, svaka od njih treba poslati u Federalnom porezne službe, rekao dokumenti u kojima su upisani - u relevantnoj teritorijalnoj ureda Federalne porezne službe. Ove obaveze se odnose kako na IP-a, i na pravna lica.

U nekim slučajevima, porez agenti su dužni dostaviti Federalnom porezne službe informacija o zaposlenima i drugim osobama u okviru izvještaja u elektronskom obliku. Za ove svrhe, mogu primijeniti različite vrste softvera. Kao što je, na primjer, program "poreskih obveznika". PIT koristeći se može izračunati iz različitih vrsta građana prihoda. Zbog toga, ovaj softver - uključujući i najpopularnijih rješenja među ruskih firmi.

Postoje različite verzije programa. Tako, na primjer, omogućuje vam da efikasno obračun poreza na dohodak građana "poreskih obveznika-LE" finansijeri vole da rade mnoge velike kompanije u status pravnog lica. Program u pitanje daje za rad, prije svega, sa izvještajnih obrazaca koje su instalirane FTS. Na primjer, "poreskih obveznika" 6-PIT, 2-ili 3-PIT PIT oblik omogućava jednako brzo i efikasno. Istražite druge koristi od programa u detalje.

ON "Poreski obveznik-LE": mogućnosti i prednosti

Glavna karakteristika ovog softvera vam omogućava da kreirate različite vrste izvještavanja - 2-PIT, PIT 3 ili 6-PIT - u "poreskih obveznika-LE" pružio priliku da se i automatski i ručni unos podataka. Stoga se može raditi i iskusnih i početnici finansijer.

Najvažnija prednost odgovarajućeg softvera u tome što je slobodan. Ovaj program je proizveden od strane specijalne jedinice Federalne porezne službe. Kako bi se formirala za podnošenje Porezna služba sadašnjem obliku izvještavanja - na primjer, 6-PIT, u "poreskih obveznika-LE" mora biti stvarna baza podataka relevantnih oblika. Za ovaj program preporučuje se redovito ažurirati - preuzimanjem najnoviju verziju sa sajta Federalne porezne službe.

Među najistaknutijim funkcionalnost softvera u pitanje:

- ugrađeni kalendar finansijer;

- svoje prisustvo u prijateljskoj sučelje "Master dokumentima", kojim se stvaraju izjave;

- Biti u stanju da vodi evidenciju o nekoliko obveznika ili zastupnika;

- dostupnost vodiča CSC kodova, NACE, smuđ.

poreza na dohodak i odbitaka

Razmotrimo još jedan značajan aspekt porez u pitanju - odbici. Činjenica da se porez na dohodak, poreski obveznici mogu:

- da se smanji porez zbog troškova koje su snimljene u istom obračunskom periodu u kojem se dobijaju prihoda;

- povrat poreza na dohodak iz budžeta.

U oba slučaja, aplikacija se vrši odbitaka mehanizme zagarantovana ruski zakon.

U prvom slučaju - kada je u pitanju smanjenje poreza na dohodak na odbitak troškova radi o, kao i mehanizam za smanjenje poreza na dohodak u komercijalna organizacija. Prema ovoj shemi rade SP - oni smanjuju obračunati porez na dohodak na troškove koji su karakteristični za posao. Određeni iznos se nazivaju profesionalac. U okviru drugog plana, odbitak je napravljen pojedincima - nekretnine, socijalna, standard.

Principi obračuna ostataka prvog ili drugog tipa značajno razlikuju. Kao što smo već navedeno, profesionalni odbitak pretpostavlja da poreza na dohodak troškova obveznika. Oni bi trebali biti dokumentovani. Ako nije - može se koristiti ukoliko zakonodavstvo Rusija fiksni odbitaka. Društvene i imovinu odbitaka i ukazuju na prisutnost obveznika troškove unaprijed - za obuku, liječenje, kupovinu nekretnina. Na osnovu njihove vrijednosti izračunate iznos koji građanin ima pravo da se vrati iz budžeta. Vrijednost koja odgovara odbitak također u velikoj mjeri ovisi o prihodima građana od kojih je bilo prvobitno plaća PIT.

Standard odbitke - posebna kategorija naknadu. Oni su nastali ako građanin ima određeni status. Njihova veličina i ovisi o prihodima osobe, ali treba imati na umu, određeni iznos su relativno malog volumena. Građanima, u principu, to je bio zaposlen - i položaj društvene odbitaka, najvjerovatnije, on će biti u stanju da primi od države u cijelosti.

Obveznici plaćanja poreza na dohodak odbitaka na različitim krugovima. Na primjer, naknadu imovine može se dogovoriti i na rezultatima fiskalne godine, a kao mogućnost zakonski ne plaćaju porez na dohodak u tekućem periodu. Odbitak - poreske olakšice koje je država u ograničenoj mjeri. Dakle, ako, opet govorimo o naknadu imovine - od granične vrijednosti iznosi 260 tisuća rubalja .. U isto vrijeme, ako ljudi kupuju imovinu, koja se obračunava odbitak u hipoteka - to može računati na povratak poreza na dohodak u iznosu do 390 tisuća rubalja posto u istom kredit ..

Deklaracija 3-PIT - jedan od osnovnih dokumenata za odbitak. Skladao je, u principu, obveznik samostalno, ponekad - uz pomoć poslodavca ili specijaliziranih organizacija koja pruža usluge pružaju izjave u Saveznoj porezne službe. Za odbitak može biti potrebna za pružanje bankovnih dokumenata, ličnih podataka obveznika, popunjavanjem obrasca na poreskoj upravi. Potpuni popis izvora koji su potrebni kako bi odredio odgovarajuću naknadu mogu se zatražiti od Savezne porezne službe teritorijalne zastupljenosti.

Važno je napomenuti da se odbici se generalno dobiti samo ruski stanovnika. To je porez koji se obračunava po stopi od 13%. U nekim slučajevima, moguće međusobne offset odbitaka predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i obaveza građana da plati porez državi. Tipično, to zahtijeva da troškovi građana da se plasiramo na odbitak, kao i prihodi iz kojih su odbrojani poreza na dohodak, odrazili su se u dokumentima istom poreskom periodu. Potrebna objašnjenja u vezi ovog kola je poželjno da se upit direktno FTS.

rezime

Dakle, porez na dohodak ili poreza na dohodak, odnosi se na saveznom plaćanja i obračunati građana prihoda, nastala kao rezultat njihovog zapošljavanja, poslovne i druge aktivnosti koje se odnose na pravnih odnosa građanskog. Obveznici poreza na dohodak su podijeljene u 2 osnovne kategorije - RF stanovnika i osobe koje nemaju taj status. Drugi obzir plaća porez po višoj stopi. Te ili druge vrijednosti poreza na dohodak su postavljene za određene vrste prihoda dobio od strane građana.

S obzirom na pravni status pojedinca poreza na dohodak obveznika, može biti fizička ili SP. U prvom slučaju, potreba da se plati porez na dohodak na osoba može nastati od dana prijema plate, nadoknade iz građanskog prava transakcija, prodaje imovine. SP platiti porez na dohodak, ako je rad na zajedničkom sustavu oporezivanja. Ako su registrovana na pojednostavljenom poreskog sistema ili UTII, obaveza plaćanja poreza na dohodak na njih se ne može dodijeliti.

može biti potrebno subjekata plaćanja poreza na dohodak da se jave Porezna služba prihoda za interakciju sa poreskim vlastima o različitim odbitaka. U većini slučajeva, to koristi deklaraciju 3-PIT. Važno je da se pravilno odražavaju osnovne informacije o obveznika, o njegovim izvorima prihoda. Greške u odgovarajućim nepoželjne deklaracije. Na primjer, ako je 3-PIT obveznik kategoriji kod je pogrešan - moguće je da je Federalna porezne službe smatra da dokument nije tačna, tako da će biti potrebno da ponovno odredbu Ureda.

Određene vrste izvještavanja Federalnom porezne službe Ruske Federacije uspostavljeni za porez agenata. Na primjer, oni mogu biti potrebne da se formira - koristeći tradicionalne metode ili iskorišćavanje softvera - "poreskih obveznika" 6-PIT ili PIT-2 i poslati ih na porez inspekcije.