71 računa. 71 trošak računovodstva

Svako preduzeće s vremena na vreme neophodno je da se izda gotovinu zaposlenima za različite svrhe, kao što su na primjer:

• napreduje za putne troškove;

• akontaciju na administrativnim i ekonomskim potrebama, kupovinu zaliha, rezervnih dijelova, da plati za poštarinu i ugostiteljstvo, kao i sve vrste naknada.

Dakle, mi ćemo shvatiti tačno ko ima pravo da dobije sredstva prema izvještaju, koji su razlozi za to potrebna, kako za izradu dokumenata i računovodstvenih poslova za izdavanje novca, ali i kompetentno da unaprijed izvještaj o troškovima.

Računovođa - ko su oni?

Postoje slučajevi kada je neiskusan ili nemaran računovođa izdaje sumu novca predstavnicima dobavljača ili kupca, a dodjeljuje se do 71 računa. U osnovi, ovaj grijeh malih biznisa, smatrajući da se na taj način oni su dizajnirani sa kreditora ili naloga za plaćanje. Ovo je flagrantno kršenje zakonskih akata.

Računovođa - nužno radnika kompanije. Osim toga, izdavanje novca u izvještaju prethodi zaključak zaposlenog ugovora o odgovornosti, koji utvrđuje mjere i određuje prava i obaveze ugovornih strana.

Po pravilu, raspon materijalno-odgovorne pojedince postavlja glavu, što odgovarajući red, se ažurira svake godine. naselje računovodstvenih Imprest odražava 71 rezultat.

Izdaci za službena putovanja

Odgovoran sume novca na putne troškove su dati u gotovini ili prenijeti na karticu zaposlenog na temelju pisanog zahtjeva upravniku rezoluciju. Naravno, u ovom slučaju ugovor o odgovornosti nije bilo potrebno, jer da ide na poslovni put može bilo koji radnik firme, a razlog za putovanje je upravljanje reda i računovodstvenih evidencija transakcija za 71.

Osnova za isplatu novca na računu

Sličan problem je regulisana važećim zakonom i osnovna pravila ove operacije su kako slijedi:

• Da li papire za isplatu novca na računu, ako radnik nije na račun za iznos ranije primili;

• novac je dat na aplikaciji, odobrava glava sa oznakom o veličini iznosa i perioda za koji se izdaje;

• Izvještaj rashoda sastavljen i potpisan u roku od 3 dana nakon završetka putovanja ili do isteka roka glave.

dokumentiranje

Dakle, nakon što su nastali troškovi, ili po dolasku iz poslovno putovanje zaposleni je dužan da u roku od 3 dana i podnijeti računovođa obrazac izveštaj o troškovima AO-1 s dokumenata koji dokazuju održivost implementiran potrošnje.

Izvještaji trošak računaju se, i prikazuje se rezultat:

• stanje gotovine nije toliko konzumira svim sredstvima;

• ostatak je, s obzirom da potrošnja je napravljena manje od planiranog;

• pregazili odobrenih sredstava, kao što su proveli u većoj mjeri.

Ravnoteža se vraća u društvo PKO gotovinu i pregazili iznos je uručio RKO. Sve računovodstveno poslovanje za Imprest odražava 71 računa.

Nepoštovanje pravila utvrđenih zakonodavstvom iznos Imprest sredstava zadržan od plate ili se priznaju kao nedostatak i naknadno prikupljeni od strane suda.

Kako se računa

Gledano po prikupljanju informacija o naseljima sa zaposlenima za sredstva odobrena prema izvještaju. Ovi iznosi odnose na teret računa 71, korrespondiruyas sa novčane račune, na primjer, 50 - "Gotovina". Dokumentovani troškovi iznose zadužuje kreditnog računa 71 na računima debitne troškova, kao što su 10 - "materijala", i drugi.

Nije se vratio zaposlenih iznosi zadužuje kreditnog računa 71 u debitne računa 94 - "Nedostatak". Nakon toga, ovi iznosi se oduzimaju od kredita 94 na teret računa 70. Ako je uskraćivanje plata zbog bilo kojeg razloga nemoguće, onda na teret za 73 i postavlja se pitanje naknade za štete nastale za preduzeće.

Treba napomenuti da je analitičko računovodstvo obavlja se pojedinačno za svakog zaposlenog sa obaveznim uzgoj mjesečno iznosi. Mehanizovanih računovodstvo pomoću programa "1C" omogućava vam da kreirate željeni dokument u kontekstu izdatih ili otpisani, podesite vremenski raspon ili navesti popis obveznika, svi podaci se u kombinaciji kartice računa 71. Podotchetnik također moraju uzeti u obzir svaki preostali iznos iznosio je izvještaj napredak u određenom roku . Analiza spojio dnevnik reda banke 71, koji je napravljen na kraju izvještajnog perioda.

Računovodstvo računa

Svaki izvještaj trošak je ispunjen kao računovođa sa podacima za pisanje na račun 71. Transakcije odražava na rad blagajnu:

• D-t 71 - t K-50 - izdate od strane gotovine iznos odgovornost.

• DT 71 - KT 51 - iznos uplaćen na tekući račun na kartici zaposlenih.

• DT 41 - KT 71 - kupovinu robe iz blagajne.

• DT 10 - KT 71 - nabavku materijala.

• DT 26 - KT 71 - rashodovana opštih troškova, kao što su plaćeni od strane poštanskih usluga.

• DT 20 - KT 71 - naplaćuju putne troškove.

• DT 50 - KT 71 - ostatak Imprest službenika u gotovini.

• D-T-70 - B-71 m - ostatak odgovornim iznos odbija od zarade zaposlenog.

• DT 94 - KT 71 - radnik nije prijavio o trošenju koje je zbog datuma.

• Dt 73.2 - K-71 t - vođenje kadrovske nestašice.

• Dt 91.2 - KT 71 - iznos raspodjele manjka za ostale troškove, ako je nemoguće oporavak.

Karakteristike račune №71

Račun je aktivni-pasivni. Iznad smo pogledali tradicionalne računovodstvene stavke za redom 71, kada djeluje kao aktivni, tj. E. se zadužuje po prijemu novca i zaslužan je za otpis troškova. Kao pasivni račun se koristi rjeđe, ali takvi slučajevi dogoditi.

Na primjer, novac u uredu kompanije tamo, i da ide na poslovni put je potrebno, a zaposleni se slaže da koriste osobne financije pod uslovom da je na njegov povratak putnih troškova će biti plaćeni. U ovom slučaju, instalacija je napravljena D-t 20 - t K-71.

U tom slučaju, sve troškove da im isplati, a kompanija se obavezuje da će nadoknaditi. U ovom primjeru, rezultat 71 - pasivni.

Ako firma - obveznik PDV-a

Ako kompanija je obveznik PDV-a , a akumulira iznos plaćenog poreza na robu ili usluge na račun 19 - "PDV", zatim nabavku materijala ili usluga plaćanja od sitnog novca potrebno da odražava iznos PDV-a postavljanje Dt 19 - KT 71 - u iznos plaćenog poreza.

Osnova za otpis troškova

Uzimajući unaprijed izvještaju, računovođa provjerava dokumentaciju koja potvrđuje troškove. To može biti fakture, račune i fakture o sticanju imovine, novac i primanja potvrde plaćanja različitih usluga, tj. E. primarnih dokumenata, koji su osnovni temelj za klasifikaciju rashoda za 71.

Osnovni zahtev za poslovne transakcije na računu je pismenu potvrdu transakcije. Drugim riječima, troškovi iz avansa izvještaju, treba biti opravdano i potvrđeno od strane primarne računovodstvenih dokumenata, pravilno uređen, ispunjen detaljima, potrebno potpisa, pečata i pečata. Troškovi ne potvrdi dokumente ili potvrdio početni radovi, ne može biti prihvaćen i ogleda se u obzir, ali je prepuna neprijatne posledice. Radnik iz svog džepa platiti ove troškove.

Stoga je odgovornost osoba treba ozbiljno razmotriti dizajnirati izveštaj o troškovima blagovremeno tvrditi pravilno popunjen dokumenata za troškove.

računovođa akciji

Računovođa, prima unaprijed izvještaj razmatra aritmetičke kalkulacije, postojanje i dizajn pratećih dokumenata, u posebnom odjeljku čini snimanje troškova refleksije Uskladi 71 potvrđujući postavljanjem svojih slika. Onda piše račun ili račun gotovinu naloga u iznosu od razlike između izvanredne i isplaćenih iznosa, predaju se na blagajni i zatvara unaprijed izvještaja.

Ono što vam je potrebno za pamćenje uz porez revizije

Razdoblje za koje je odgovorna osoba odobrena sredstva za hoznuzhdy, zakon ne postavlja. To se može utvrditi na čelu organizacije. Međutim, zakon se ne tumači kao dežurni. Pri utvrđivanju periodu, radnik je dužan da o troškovima u roku od 3 dana nakon isteka. A ako je određen rok, a zatim, za dugo vremena, čak i bez uzimanja u obzir sitnog novca, ne možete slomiti. Stoga, ako društvo nije utvrdila sličan period, potraživanja poreza na dugi rok lokacija gotovog novca u blagajni je potrebno da bude, iako se ne može smatrati razumno.

Identifikovanjem takvim slučajevima, poreske vlasti ih klasificirati kao dobiti kredit bez kamate, tražeći da se utvrdi iznos imovinske koristi koji proizlaze iz zaposlenog, da ga uključiti u sastav svojih prihoda i zadržati porez na dohodak.

Takav zahtjev poreza je nezakonita, jer je koncept materijalne koristi, osnovan čl. 212. porezni broj ne uključuje situacija je gore opisano. U skladu sa porezni broj materijalne koristi se prihod primljen:

• od uštede na interes za korištenje sredstava kreditnih institucija;

• sticanje imovine ili usluga na osnovu ugovora građanskog prava;

• sticanje dionica ili drugih vrijednosnih papira.

Argumente poreskih vlasti u ovom slučaju su ilegalni, kao i krediti od kreditnih institucija formaliziran sporazumom i izdavanje gotovog novca vrši se na aplikacije. Ali u interesu društva za upravljanje - pravo na izvršenje dokumentacije za grant sredstava biti na broju, kako bi se izbjegli tvrdnje inspekcijskih organa.