Kako napraviti prognozu bilansa preduzeća?

Uz bilans stanja, kao i izveštaj o rezultatima kretanja kapitala, veliki broj drugih izvora podataka o stanju u vezi sa ekonomskim razvojem firme može se formirati u finansijskim izvještajima preduzeća. Ovo uključuje prognozu bilansa organizacije. U kojoj je svojoj specifičnosti i načinu na koji ćemo ga razmotriti dalje ćemo razmotriti u članku.

Suština prognoziranog bilansa stanja

Kakav je prognozni saldo komercijalne firme? Ovaj dokument ima za cilj da odrazi budući finansijski položaj organizacije na određeni datum, u smislu svojih sredstava, obaveza i kapitala.

Sastav prognozne ravnoteže obično se određuje potrebom da se formuliše strategija za ulaganje u biznis, određivanje potrebe firme za sredstvima u obliku ulaganja osnivača, kredita i investicija. Pored toga, ovaj dokument može biti pripremljen na zahtjev vlasnika, menadžera ili partnera kompanije kako bi se utvrdile perspektive razvoja poslovanja.

U mnogim slučajevima odgovarajući saldo je deo poslovnog plana preduzeća. U ovom slučaju može vršiti funkciju sumiranja i dokumentovanja u okviru finansijskih proračuna o prihodima i profitabilnosti firme. Sastavu prognozne ravnoteže obično prethodi formiranje plana dobiti i gubitka za firmu. Odgovarajući dokument obično se formira na njihovoj osnovi ili koristi podatke koji se reflektuju u njima.

Predviđeni bilans stanja može odražavati finansijski položaj preduzeća u celini ili bilo koje od njegovih podjela. U nekim slučajevima, kada se formira, uzimaju se u obzir indikatori koji mogu dati menadžmentu firme priliku da ocijeni stepen zadovoljstva kupaca i ugovornih strana svojim aktivnostima kao jedan od faktora tražnje za isporučenim proizvodima ili uslugama.

U nekim slučajevima, predviđeni bilans stanja može biti dopunjen posebnim izveštajem, koji uključuje očekivane podatke o profitu i gubicima kompanije. Predviđeni bilans stanja i izveštaj o prognozama su u mnogim slučajevima sastavljeni istovremeno, kao što su računovodstveni dokumenti odgovarajuće svrhe.

Treba napomenuti da se izvor u pitanju može predstaviti u nekoliko varijeteta. Izgradnja prognozne ravnoteže može se vršiti na različitim principima. Razmotrite najčešće tipove dokumenta u pitanju.

Vrste prognoznih bilansa

Verovatno najpopularniji tip prognozne ravnoteže je računovodstveni. Koja je njegova specifičnost? Po svojoj strukturi može odgovarati klasičnom bilansu stanja, koji se sastavlja u skladu sa preporukama organa finansijskog nadzora. Glavni zadatak nadležnih stručnjaka preduzeća prilikom formiranja ovog dokumenta je da u njemu pravilno odražava očekivane pokazatelje sredstava i obaveza.

U ovom slučaju, izračunavanje prognoznog stanja će biti izvršeno na osnovu stvarnih rezultata koji se odražavaju u računovodstvu, ako postoji u trenutku prvog dokumenta. Ako je preduzeće upravo otvorilo i računovodstveni odjel nije formirao odgovarajući izvor, mogu se koristiti pristupi u kojima će se sredstva i obaveze izračunati na osnovu tipičnih obrasca za industriju ili grupu preduzeća, uzimajući u obzir i proračunavanje stručnjaka i konsultanata.

Sledeća verzija prognoznog bilansa je dokument koji odražava očekivane prihode i troškove sredstava kompanije. Prema tome, dokument može uključivati indikatore:

• O novčanim primanjima zbog plaćanja roba ili usluga od strane kupaca i izvođača radova;
• O prihodima koji proizilaze iz prodaje osnovnih sredstava;
• O prihodima od plaćanja od strane partnera zakupa imovine;
• O kamate od finansijskih investicija;
• Na razlici kursa, koja pretpostavlja formiranje dodatnih prihoda firme.

Takođe, odgovarajući prognozni balans vam omogućava da poređate te ili druge stavke prihoda sa troškovima. Na primer, ako je procenjeni iznos prihoda od prodaje osnovnih sredstava grubo govoreći 1 milion rubalja, onda može da odgovara kasnijim ulaganjima u osnovna sredstva, s obzirom da iznos ovih prihoda omogućava rešavanje mnogih zadataka vezanih za obnovu produktivnih resursa kompanije.

Metode prognozne ravnoteže koje se koriste za formiranje njene strukture u odnosu na ekonomski model određenog preduzeća mogu biti različite. Dakle, nadležni stručnjaci firme mogu ga prilagoditi kako bi odražavali procjene prihoda i troškova posebno za prodaju proizvoda, ako je relevantni izvor glavni, s aspekta proizvodnje prihoda kompanije. Bilans sastavljen u ovoj strukturi može uključivati indikatore koji su klasifikovani u one koji su povezani sa metodom obračunavanja ili gotovinskom osnovom, ako je to potrebno za poboljšanje kvaliteta prognoziranja ekonomskih pokazatelja.

Moguće je sastaviti proforma bilansa preduzeća sa naglaskom na diferencijaciji tokova gotovine nastalih na teret prihoda i onih koji nastaju kao rezultat ulaganja u posjed od vlasnika, partnera i povjerilaca. Ovaj dokument može uključivati i podatke o troškovima koji se odnose na obim prihoda ili kapitalizacije zbog ulaganja.

Kako može izgledati ta ili ta prognoza? Primer strukture relevantnog dokumenta koji vam nudimo u članku.

Ovaj izvor u pogledu sadržaja je prilično blizu bilansa stanja. Ona predstavlja imovinu, obaveze, kao i članke koji odgovaraju njima.

Imajte na umu da primjer prognoznog bilansa preduzeća u strukturi koju smo pregledali mogu se koristiti iu industrijskim preduzećima iu servisnim firmama.

Prognoze na državnim preduzećima

Postupak za formiranje odgovarajućeg bilansa stanja može se utvrditi zakonom, ako je preduzeće državno ili opštinsko preduzeće. U nekim slučajevima, nadležni državni organ je odgovoran za njegovo izradu. Tako, na primjer, o privrednim subjektima koji su povezani sa Jedinstvenim energetskim sistemom Rusije, predviđena ravnoteža je u slučajevima predviđenim od strane Federalne tarifne službe. Glavni zadaci FCS-a tokom formiranja ovog dokumenta mogu biti:

• Obezbeđivanje snabdevanja potrošača električne energije sa neophodnim obimom ovog resursa;
• Smanjenje troškova vezanih za proizvodnju i snabdevanje energijom;
• Obezbeđivanje stabilnosti isporuke električne energije na tržištu.

Predviđanja koja se generišu od FCS mogu se koristiti u budućnosti za:

• Potpisivanje ugovora o snabdijevanju električnom energijom od strane organizacija;
• Određivanje unutrašnjih energetskih bilansa u raznim predmetima Ruske Federacije;
• Potpisivanje ugovora za snabdevanje električnom energijom na maloprodajnom tržištu.

Nakon proučavanja specifičnosti prognoznih bilansa u oblasti snabdevanja električnom energijom, vratit ćemo se na razmatranje postupka za izradu odgovarajućeg dokumenta u privatnim firmama. Bilo bi korisno proučiti neke od opštih nijansi ove procedure.

Formiranje prognozne ravnoteže: nijansi

Predviđena ravnoteža preduzeća je dva osnovna tipa - početna i trenutna. Prvi je sastavljen u slučaju da je preduzeće upravo otvoreno. Drugo - ako je neko vreme funkcionisao, a njegovi ekonomski indikatori se odražavaju u bilansu stanja.

U prvom slučaju, dokument verovatno odražava perspektive razvoja poslovanja manje precizno, ali njegova priprema može biti poželjna zbog potrebe da se razjasne potrebe firme za finansiranje ili da se utvrdi potencijal kapitalizacije kompanije.

Da biste napravili prognozu, morate imati pristup takvim dokumentima kao što su:

• Prognoza prodaje;
• Plan prodaje proizvoda ili usluga;
• Plan dobiti ili gubitaka;
• Plan finansijskog toka.

Kako napraviti predviđenu ravnotežu koja najbolje odražava finansijski položaj preduzeća?

Glavni kriterijum za uspešno rešavanje ovog zadatka je pravovremena akumulacija što više i što više informacija o ekonomskim aktivnostima firme. Može se naći u primarnim dokumentima, registrima i drugim izvorima računovodstva.

Veoma je poželjno da budu standardizovane, a informacije se redovno odražavaju u njima. To će vam omogućiti da pratite kako se promene u jednom ili drugom ekonomskom indikatoru u dinamici. A druga, u stvari, određuje kako će se prognozirani bilans preduzeća u smislu reflektovanja očekivane vrednosti profitabilnosti, prihoda, kao i moguće korelacije između imovine i obaveza firme.

Postupak za pripremu predviđenog bilansa stanja

Hajde da proučimo da, prema kojem algoritmu se može formirati dokument koji se razmatra. Sastav prognoznog stanja, ako pratimo zajedničku šemu, sugeriše:

1. Sprovođenje analize trenutnih finansijskih pokazatelja u okviru ekonomskih aktivnosti kompanije.
2. Proučavanje finansijskih rezultata na osnovu tih ili drugih izvještajnih perioda, kao i identifikacija faktora koji mogu uticati na njih.
3. Određivanje promjena imovine, obaveza preduzeća, njegovih prihoda i rashoda, u skladu sa različitim periodima izvještavanja.
4. Formiranje pokazatelja prognoza i njihovo naknadno dokumentovanje.

Komponente prognoznog bilansa stanja

Sada razmotrimo koje komponente mogu biti uključene u odgovarajuću ravnotežu. Jedan od ključnih je kapital kompanije. U nekim slučajevima dopunjen je statutom, ali se njegova vrijednost, koja se odražava u konstitutivnim dokumentima, često ne mijenja (ako odgovara minimalnom nivou koji je utvrđen u zakonodavstvu). Glavni faktor promene veličine kapitala organizacije je povećanje ili smanjenje intenziteta prihoda kompanije, kao i dinamika koja karakterišu stanje poslova u pogledu troškova.

Predviđena ravnoteža se formira na kraju izveštajne godine i odražava sopstveni kapital kompanije u korelaciji:

• Sa aktivom i pasivom;
• Investicije koje investira vlasnik ili druge zainteresovane strane u proizvodnju;
• Sa neraspodijeljenim profitom.

Kao i računovodstvo, na primer, bilans stanja, prognoza takođe u najvećem broju slučajeva uključuje imovinu koja bi trebala biti jednaka obavezama. Naravno, relevantni indikatori bi trebali biti opravdani. Najbolja opcija je korištenje informacija koje se reflektuju u bilansu stanja kao početni podaci ako je moguće.

Dokumentacija predviđenog bilansa stanja

Važan zadatak je ne samo određivanje indikatora za prognozu, već i njihovo utvrđivanje u posebnom dokumentu. Zakonodavstvo ne predviđa njegov univerzalni oblik, osim ako se ne uzme u obzir formiranje odgovarajućeg izvora nadležne državne agencije. Prema tome, firme sastavljaju svoje sopstvene forme odgovarajuće ravnoteže. Kako izgledaju?

Iznad smo razmotrili nekoliko uobičajenih sorti prognoznog bilansa. Studirati ćemo u kojoj strukturi najupečatljivije - vjerovatno računovodstvene - može biti predstavljeno.

Formiranje prognoznog stanja u računovodstvenoj verziji

Preporučuje se sastavljanje projekcionog bilansa preduzeća u njegovoj računovodstvenoj verziji tako da se imovina i obaveze izražene u dokumentu nalaze u opadajućem redosledu stepena likvidnosti prve i hitnosti drugog. To je razlika između dokumenta i bilansa koji se formira na osnovu suprotnog principa.

Koje stavke sredstava i obaveza mogu biti utvrđene u predviđenom bilansu stanja? Prvi se može predstaviti:

• Sredstva na računu poravnanja preduzeća;
• Potraživanja;
• Akcije preduzeća;
• Ukupan iznos tekućih sredstava firme ili njegovih tekućih sredstava;
• Ukupan iznos osnovnih sredstava;
• Iznos nematerijalne imovine;
• Ukupan iznos imovine firme.

Zauzvrat, obaveze organizacije mogu biti predstavljene:

• Fakturisane račune od ugovornih strana;
• Obaveze prema računima - na primjer, na zarade, naplate poreza;
• Iznos duga na kratkoročne kredite;
• Ukupan broj tekućih obaveza;
• Vrijednost dugoročnih kredita;
• Iznos osnovnog kapitala;
• Iznos neraspoređene dobiti;
• Sopstveni kapital;
• Ukupne obaveze.

Dajte nam detaljnije studije kako se indikatori koji uključuju prognozirani bilans stanja mogu primijeniti u praksi.

Primjena prognozne ravnoteže u praksi: nijansi

Formiranje dokumenta u pitanju vam omogućava da formulišete i optimizujete budžet organizacije, plan za ulaganje kapitala u ove ili druge resurse. Odgovarajući balans omogućava da se utvrdi stepen sopstvenih resursa kompanije, kao i njegova potreba za eksternim finansiranjem.

U ovom slučaju, efikasnost upotrebe kapitala kompanije može biti važna, a predviđena ravnoteža je jedan od onih alata koji se mogu koristiti za procjenu. Može se sastaviti u strukturi koja je najoptimalnija za razmatranje kvaliteta upravljanja finansijskim sredstvima firme u okviru specifičnih oblasti ekonomske aktivnosti.

Opisani saldo se može koristiti u svrhu velikog broja finansijskih pokazatelja. Tako, na primjer, ako firma mora izračunati procijenjene troškove robe u određenom izvještajnom periodu, onda se predviđena ravnoteža može tačno koristiti. Primjer izračunavanja odgovarajućeg indikatora može biti sljedeći.

Ako bi na kraju 2015. godine trošak stvarnih računovodstvenih podataka bio, na primjer, 30% prihoda, uz zadržavanje glavnih troškova u 2016. godini, ostati će isti. Međutim, ako će se cena od 50% troškova proizvodnje u 2016. godini povećati za 90%, a to će biti poznato na osnovu bilansa stanja, očekivana brojka će se povećati za 45%, na taj način , 43,5% prihoda. To će biti predvidljivo i može se uzeti u obzir prilikom određivanja, na primjer, prodajne cijene robe.

Korišćenje bilansa kao alata za upravljanje kapitalom

Dogodi se da firma ima veliku količinu kratkoročnih obaveza, što može biti problematično ako dinamika prihoda nije dovoljna i ulaganja su ograničena.

Ali ova situacija je rukovodstvo u stanju da spriječi na pravilne pripreme prognoze ravnoteže, što će se odraziti na odnos očekivanog prihoda dobiti u kratkom roku ulaganja, kao i odgovarajuće obaveze. Vrlo povoljno, ovaj pristup prilikom izgradnje strategije za obračun poreza na kompanije. Činjenica da je obaveza da im isplati nastaje u trenutku priznavanja drugih prihoda, koji ne može poklopiti sa stvarnim primanja. Kako bi se izbjegla situacija u kojoj kompanija je potrebno zadovoljiti istovremeno svoje obaveze i da plaćaju poreze, i za otplatu drugih obaveza u nedostatku dovoljno kapitala, treba budžetom bilansa stanja, uzimajući u obzir učestalost pojave relevantne obaveze.

Menadžeri u mnogim savremenim preduzećima za rješavanje složenih problema - stvoriti projektovani bilans, koji bi mogao omogućiti da se izbegne, iznad svega, kapital deficita. Takva situacija je moguća čak i na profitabilnost poduzeća. Formiranje odgovarajući instrument s potrebnim stepen zrelosti stavki prihoda i rashoda, kao i razdoblja njihovog pojavljivanja - glavni kriterij za rješavanje ovog problema. Naravno, njihove usklađenosti zahtijeva visoko kvalificiranih finansijeri odgovorna za pripremu internih izvještavanja kompanije.