Kako izračunati PDV, porezno opterećenje i porez na dohodak? Principi, algoritmi, regulatorni okvir.

Porez na dodatu vrednost (najčešća skraćenica: PDV) među svim postojećim porezima je jedno od najkompleksnijih plaćanja poreza, nije lako izračunati. Velike organizacije sa velikim prometom novca za obračun i obračun PDV-a imaju specijalnog računovođa koji zna kako da obračuna PDV.

Paragraf 1 čl. 146 Poreskog zakonika navodi se da su sljedeći aspekti djelatnosti preduzeća objekti za prikupljanje PDV-a:

- prodaja robe, usluga i radova širom Rusije;

- prenos robe na teritoriju Rusije za njihove potrebe, čiji se troškovi ne uzimaju u obzir prilikom obračuna poreza na dobit pravnih lica;

- proizvodnju građevinskih i instalacionih radova za zadovoljavanje sopstvenih potreba preduzeća;

- Uvoz robe na carinskom području Rusije.

Art. 146 Poreskog zakona navodi da su obveznici PDV-a obavezni da izdaju fakture i fakture utvrđene zakonom kupcima i kupcima i da vode odgovarajuće knjige prodaje i kupovine. Osim toga, potrebno je voditi evidenciju evidencija primljenih i izdatih faktura. Baza PDV uključuje iznos avansa, koji se primi kao avans za buduće isporuke robe.
Mnogi početni računovođe su zainteresovani za izračunavanje PDV-a od unapred. PDV se obračunava prema sledećoj formuli: "Iznos PDV-a je jednak iznosu primljenog avansa podeljenog sa 118 i pomnožen sa 18. Ako je stopa PDV-a 10%, onda je iznos PDV-a jednak iznosu primljenog avansa podeljenog sa 110, a pomnožen sa 10" . Prema zahtevima zakonodavstva, period izveštavanja je jedan kalendarski kvartal za PDV.
Kako izračunati PDV

PDV se izračunava korišćenjem sledećeg algoritma. Iz iznosa poreza koji se naplaćuje za tromesečje se oduzima iznos svih poreskih olakšica i kao rezultat toga dobija se PDV, čiji iznos se mora preneti u budžet. Ako je iznos odbitaka veći od iznosa poreza naplaćenog za kvartal , porez podliježe smanjenju. Povraćaj PDV-a se vrši u skladu sa čl. 78 poreskog zakona. Više potpunije informacije o tome kako izračunati PDV je predviđeno u poreskom zakoniku i drugim zakonskim aktima.
Indikator poreskog opterećenja određuje dio ukupnih prihoda kompanije uplaćenog u budžet. Svetsko iskustvo kaže da bi za normalan rad organizacije optimalna vrednost trebalo da bude od 30 do 40% od iznosa profita. Ali uzimajući u obzir specifičnosti poreskog sistema u našoj zemlji, nivo poreskog opterećenja može se razlikovati od 2 do 70%.
Za izračunavanje poreskog opterećenja neophodno je sastaviti listu poreskih stopa i izračunati prihode od prodaje robe (kao i pružanje usluga, radni učinak) koje je kompanija primila tokom izvještajnog perioda. Zatim morate odrediti kako izračunati porezno opterećenje. Jednak je srazmeri u zbiru svih poreskih uplata na iznos prihoda dobijenog od prodaje plus neoperativnog prihoda. Porezno opterećenje je takođe apsolutno i relativno. Tačnije je relativno opterećenje - odnos apsolutne vrednosti poreskog opterećenja na novostvorenu vrednost u procentima.
Porez na dobit računa uzima u obzir sve neto dobit kompanije za godinu izveštavanja. Ovaj porez plaćaju strane i domaće kompanije, koje profitiraju od svog rada u Rusiji. Izračunati porez na dobit preduzeća nije težak. Predmet prikupljanja poreza je neto dobit kompanije. Stoga, radi izračunavanja poreza na dobit, prvo se obračunava neto dobit kompanije za cijeli obračunski (poreski) period. Da bi to učinili, neophodno je uzeti svoje troškove od ukupne dobiti organizacije. I to, a drugo - za obračunski period.
Da biste tačno utvrdili šta se smatra profitnom organizacijom, potrebno je da se obratite poreskom zakoniku. Član 248 definiše stavke prihoda koji su predmet oporezivanja za porez na dohodak, u članovima 252 do 267 Poreskog zakonika postoji opis troškova koji mogu smanjiti dobit kompanije u izračunavanju neto dobiti.