Avansi za porez na dohodak. Porez na dohodak: u avansa

Plaćanje avansa za porez na dohodak - obavezu poznat mnogim velikim preduzećima. U isto vrijeme, njegova implementacija podrazumijeva realizaciju računovodstvenih organizacija je prilično složene proračune u vezi, prvo, na obračun stvarne vrijednosti dotične transakcije, i drugo, u redovnim razmacima napraviti napredak u budžetu. Kako označena oba problema se može riješiti?

Ko treba da plati napredak o porezu na dohodak?

Nabrojati države napredak za porez na dohodak imaju sve te firme koje, u principu, podliježu plaćanju odgovarajućih naknada. To su svi ruski pravna lica (doo, dd), stranih organizacija (u obliku misije, koja posluje u Ruskoj Federaciji u skladu sa odredbama međunarodnog ugovora ili se nalazi u Vlade Ruske Federacije), ne koristite neki od alternativnih plaćanja poreza - npr USN, UTII ili UAT i ne izvrši plaćanje poreza na igre na sreću. Osim toga, ispunjenje ove obaveze, kao plaćanje poreza na dohodak, oslobođeni stanovnici centra "Skolkovo".

Uvjeti plaćanja poreza i avansa

Prikupljanje, u pitanju mora biti plaćena za godinu prije datuma podnošenja sa IRS deklaracije za to. avansnog plaćanja poreza slučaj može biti kvartalno ili mjesečno. U prvom slučaju, oni moraju biti prebačen u budžet i prije podnošenja deklaracije, drugi - prije 28. dana u mjesecu koji slijedi prošlosti. Podaci o veličini kolekcije, koja se plaća državi, koja se ogleda u izjavi da se prenositi na Federalnom porezne službe na kraju izvještajnog perioda.

Obračun napredak na porez na dohodak: šta tražiti

Način na koji se mora izračunati i avansa za porez na dohodak, u skladu sa odredbama čl. 285, 286, 287 Poreske broj.

Tako je, u skladu sa odredbama Zakona da su ruske kompanije treba da odgovarajuću naknadu u budžet kao kraja godine, a da bi avansa. Oni mogu biti prebačen u državi 3 oličenje.

Prvo, napreduje na porez na dohodak plaća se na rezultatima 1. kvartalu, šest mjeseci, 9 mjeseci, ako je prosječna kvartalni prihodi kompanije ne prelazi 10 milijuna rubalja.

Drugo, odgovarajuće uplate prenosi mjesečno u onim firmama koje su obaviješteni Federalne porezne službe na sličan način sa Vladom.

Treće, ako je firma mjesečnim prihodima u prosjeku više od 10 milijuna rubalja, ili da je nije obavijestila Federalne porezne službe želje da plati napredak o porezu na dohodak za drugu shemu, odgovarajuća plaćanja u budžet je potrebno da bi na kraju 1. kvartala, šest mjeseci, 9 mjeseci i rezultate svakog mjeseca.

Uzmite u obzir praktične nijanse izračunavanja avansa za prikupljanje, u pitanju.

Kako izračunati prosječan prihod?

Ako je firma teži da prenese akontaciju poreza na dobit za prvi krug, to nastavlja, kao što smo već navedeno, ne smije biti veća od prosjeka za četvrtinu od 10 miliona rubalja. Ali kako računovođe kompanija treba odrediti odgovarajuće mjere i budite sigurni da će u slučaju prihvatljivih brojeva, oni će biti u pravu?

Stručnjaci preporučuju da se uzmu u obzir u strukturi prihoda samo one prihode koji se stvaraju kroz realizaciju proizvedene robe i pruženih usluga, kao i imovinska prava. Sastav revolucija ne bi trebalo da budu uključeni, posebno, ne-poslovni prihodi, kao i one koje su navedene u odredbama čl. 251 porezni broj. Istovremeno prihoda treba izračunati bez PDV-a i trošarina.

Osim toga, na dan utvrđivanja prihoda zavisi kakav način primanja fiksacija je usvojen u organizaciji - u gotovini ili obračunskoj. Uzmite u obzir specifičnosti dotičnog pristupa više detalja.

Metode za određivanje prihoda: gotovina i obračunsko

Koja je metoda gotovinu? On predlaže fiksiranje prihoda kompanije tek nakon što će isporučiti robu ili usluge u skladu sa avansno plaćanje. Ili nakon uplate ide za isporučenu robu i usluge.

S druge strane, obračunskog metoda uključuje priznavanje prihoda firme, bez obzira da li ili ne efikasno implementirati sve pravne korake sa strankama. To jest, prihodi se mogu snimati kompanija odmah po prijemu uplate. Ili neposredno nakon što je stavio proizvod ili uslugu, te će početi očekivati da plati u skladu sa ugovorom.

Proračun prosječne zarade: formula

Što se tiče zapravo utvrđivanje min srednja vrijednost - se uzima u 4 prethodnog bloka podaci su sumirani i zatim podijeljena 4. Ako dobijeni rezultat -. Manje od 10 miliona, i akontaciji poreza na dohodak može se implementirati u skladu sa prvim shemu. Međutim, nakon što je u izvještajnom periodu, izračunavanje prosječnog iznosa prihoda potrebno da ponovo izvršiti.

Kako izračunati kvartalne isplate?

Još jedan predmet računovođe - za izračunavanje stvarnog plaćanja poreza na dohodak koji se prenose u budžet. Zbroj odgovarajućih transakcija se temelji na podacima koji odražavaju stvarni profit kompanije, koja se obračunava na obračunskoj osnovi, ali s obzirom na plaćanja koja su već prenesene na državni ranije.

Ako želite platiti kvartalno poreza na dohodak avansa za odgovarajući period se utvrđuju na osnovu proizvod zbir poreske osnovice o odobrenju kolekcije, ali konačna cifra za doprinos se određuje na osnovu razlike između naknade za izvještavanje i ono što je uključeno u budžetu za prethodni period .

To će biti korisno uzeti u obzir da ono što je sadašnja stopa naplate, u pitanju.

Stope poreza na dohodak

Osnovne stope određuje država za porez u pitanju - 20% prihoda. U ovom slučaju, odgovarajući postotak poreza na dohodak je podijeljena u 2 dijela - 2% je prebačen u federalni budžet, 18% - u regionalnom. Regionalne vlasti imaju pravo da odustane od odgovarajuće figuru. Ali do određene granice - regionalni postotak poreza na dohodak mora biti jednaka ili veća od vrijednosti od 13,5%.

Kako izračunati svoj mjesečni plaćanja?

Razmotriti dalje način na koji treba izračunati mjesečne isplate kompanija. Koje su osnovne nijanse postupka? Ako kompanija čini u budžet mjesečnih plaćanja poreza na dohodak se obračunavaju prema sledećoj šemi.

Definitivno uzeti u obzir prikupljanje svote ovisi o tome specifične kvartalu u pitanju.

Ako je obračun poreza na dohodak obavlja u 1. kvartalu, proračun treba uzeti 2 pokazatelji:

- iznos mjesečnog plaćanja poreza na dohodak, koji će biti prebačen u budžet u 1. kvartalu;

- veličina kolekcije, koji je plaćen od strane vlade u 4. kvartalu prošle godine.

Poreskih zakona RF upućuje računovođa kako bi se utvrdilo jedan parametar kao jednak 2..

Ako je obračun poreza na dohodak implementiran u 2. kvartalu, obračun uzeti kao 2 pokazatelji:

- mjesečne isplate za 2. kvartal tekuće godine;

- kvartalno plaćanja kao što je određeno i rezultati 1. kvartalu tekuće godine.

indikator resume određuje vrijednost 1 kao veličina odgovara 1/3 2..

Ako je porez na dohodak obračunava se u Q3, a onda se uzimaju u obzir, s druge strane, treći indikator:

- mjesečni uplate u 3. kvartalu;

- kvartalno plaćanje, koji je određen rezultatima 1. kvartalu;

- kvartalno plaćanje, koji je određen rezultatima od šest mjeseci.

Računovođa izračunava prvi metričkih na osnovu razlike između trećeg i drugog, koji je podijeljen na tri.

Ako se porez na dohodak obračunava se u kvartalu 4, a onda se uzimaju u obzir, opet 3 pokazatelji:

- mjesečna isplata će biti prenesene na državu u 4. kvartalu;

- kvartalni plaćanja za pola godine;

- kvartalni plaćanje za 9 mjeseci.

Vrijednost prvi parametar određuje se prema shemi sličan onom u obzir gore: prvo, drugi računovođa oduzima od trećeg, a zatim dijeli rezultati dobiveni 3.

Primjer izračuna kvartalnog plaćanja

Razmotrimo sada kako se može izračunati u praksi, porez na dohodak. Primjer obračuna kvartalno plaćanje odgovarajućih naknada će biti vrlo jednostavno. Advance pristojba za Q1 je određen prihoda proizvod - neka bude jednak 100 hiljada, a stopa osnovana za prikupljanje, -. Neka bude jednak standard i 20%. Plaćanja, tako da je 60 hiljada. Rubalja.

S druge strane, akontacije poreza za 2. kvartal će biti određen kao razlika između sadašnje vrijednosti prikupljanje i onaj koji isplaćene u prethodnom periodu. Na primjer, ako je 2. kvartalu firma treba da države 100 hiljada. Rubalja, u stvari, to bi trebao biti će morati da plati 40 hiljada. Rubalja.

Primjer izračuna mjesečne uplate

S druge strane, mjesečne akontacije poreza naselja mogu uključivati aktivaciju složenije formule. Na primjer, ako nam treba izračunati isplate u Q1, to je, kao što smo već rečeno, to bi trebao biti jednak onome što je definiran za 4. kvartal prethodne fiskalne godine. S druge strane, drugi indikator se definira kao razlika između kvartalne isplate za 9 mjeseci i šest mjeseci, podijeljena 3. Ako je vrijednost prvog indikatora 100 hiljada. Rubalja, dok je drugi, na primjer, 70 hiljada., Mjesečna isplata Q1 identična koje su popisali u 4. kvartalu prethodne fiskalne godine, u iznosu od 10 tisuća. rubalja.

Obračun akontacije poreza na dohodak: nijanse

Razmotrimo neke od nijansi koje karakterišu postupak kao što je plaćanje poreza na dohodak na unaprijed shemu.

Prije svega, stručnjaci preporučuju obratite pažnju na činjenicu da je nakon otkrivanja računovođa u tekućem kvartalu, što je manji iznos dobiti u odnosu na prethodni, odnosno otkrivanje naknade izvještavanja gubitka prenijeti na državu u svakom slučaju je to potrebno. Međutim, odgovarajući plaćanja će imati status preplatu, i mogu se prebijati protiv budućih obaveza otplate, au nekim slučajevima - da se vrate iz budžeta.

Još jedan detalj je karakteristika podataka refleksija na mjesečne uplate za uzvrat. Prema riječima stručnjaka, da popravi odgovarajuće transakcije nije potrebno za 1. kvartal tekuće godine. Činjenica da takva plaćanja su identični onima su u budžetu u 4. kvartalu prethodne fiskalne godine i ušli u izjavi za 9 mjeseci.

Iznad smo napomenuti da je utvrđivanje iznosa prihoda se uzeti u obzir prilikom odabira sheme za plaćanje naknade u budžetu akvizicije u velikoj mjeri ovisi o tome koji način koristi organizacija fiksnim prihodom - gotovina ili obračunskoj. Nuance u ovom slučaju je da je metoda u gotovini prihoda struktura mora uključiti primljene avanse. Porez na dobit se na taj način obračunava uzimajući u obzir avansno plaćanje za robu i usluge. Koji je u vrijeme prijema odgovarajućim iznosima od druge ugovorne strane se ne može dati za njega. S druge strane, kada je način obračuna u strukturi prihoda nije potrebno uzeti u obzir primljene avanse. Porez na dobit u ovom slučaju da se izabere tek nakon će firma obavljati sve faze pravnog odnosa sa druge ugovorne strane, koje se odnose na isporuku robe ili pružanje usluga.