PDV-a u Njemačkoj. Šta poreza u Njemačkoj? Povraćaj PDV-a

Njemačka je najbogatija zemlja Evropske unije. Svake godine privlači veliki broj investitora. Jedan od glavnih razloga za ulaganje atraktivnost Njemačke u korist svojih poreskog sistema. S druge strane, ono što oporezuje morate platiti u Njemačkoj, kao i sve njihove funkcije, investitori iz cijelog svijeta su razvijanje korporativnog djelatnost na području Savezne Republike Njemačke. Postoje tri vrste poreza koje su dostupne u Njemačkoj:

• poreza na dohodak;
• porez nije transakcije;
• poreza na imovinu.

Porez na transakcije

Ova kategorija njemačkog poreza zaslužuje veliku pažnju. Postoje dvije vrste poreza na transakcije. Prvi tip - je porez na dodanu vrijednost, a drugi - porez na imovinu.

PDV-a u Njemačkoj nije ni mali ni veliki. U Europi postoje zemlje u kojima poreza na dodanu vrijednost je niža nego u Njemačkoj, i one u kojima ona prelazi njemačkog stope.

Poreske stope za kupovinu imovine - diferencirane. Njihova prosječna veličina je između četiri i pet posto u prosjeku, ovisno o području. U Berlinu djeluje najvišu stopu poreza - po stopi od šest posto.

poreza na dodanu vrijednost

PDV-a u Njemačkoj, kao iu većini zemalja EU, uključuje tri stope:

1. Smanjena.
2. Nula.
3. Baze.

Veličina stope baza je 19 posto, dok su niže - 7 posto.

Obračunava se nulta stopa izvoza poreza na dodanu vrijednost. U slučajevima kada je prodavatelj na dostavnici i faktura ukazuje na vrijednost robe, uzimajući u obzir porez na dodanu vrijednost, kupac ima pravo na povrat PDV-a na povratku u svoju zemlju. Također izuzeti od poreza na dodanu vrijednost na praktikant u Saveznoj Republici Njemačkoj, i agenti osiguranja.

Snižene stope PDV-a u Njemačkoj se koristi za osnovne robe je od vitalnog značaja hranu (bez pića), koji se uvoze u carinsko područje Njemačke. Osim toga, porez na dodanu vrijednost po stopi od sedam posto od ukupne vrijednosti robe i platiti goodies ugostiteljstvo. Osnovne stope PDV-a primjenjuje se u svim ostalim slučajevima. PDV-a u Njemačkoj na imovinu će se naplaćivati po istoj stopi devyatnadtsatiprotsentnoy.

Proces plaćanja indirektnih poreza, što je porez na dodanu vrijednost, a njihova veličina u Njemačkoj, kao iu drugim zemljama Europske unije, prema pravilima Europske unije usvojio Direktivu 112 2006.

Porez na dobitak

U Njemačkoj postoji ograničen i neograničen obaveza plaćanja poreza na dohodak. Prva kategorija uključuje dohodak iz izvora u Njemačkoj, a drugi - prihod ostvaren od strane svijeta. Za obveznike s ograničenom odgovornošću su njemački stanovnici koji su neprofitne organizacije, državna institucija, kao i stranih kompanija bez stalne poslovne jedinice na području Savezne Republike Njemačke.

Od 2008. godine, stopa poreza je značajno smanjio - od 25 do 15 posto. Sada, efektivna stopa je oko 30 posto od obveznik je dužan platiti u državni proračun i dalje doprinos od pet i pol posto, kao i općinskih poreza, iznos koji u različitim zemljama može biti u rasponu 14-17 posto.

Kao plaćenom porezu na dodanu vrijednost u Saveznoj Republici Njemačkoj

Ova vrsta indirektnih poreza mora biti plaćen na mjesečnoj osnovi. Prodavac će prenijeti potrebnu količinu novca u budžetu je istog dana poslao je račun kupcu.

Nakon što je kompanija je upisan u registar, on će, u roku od dvije godine, slati unaprijed deklaracije o veličini poreza na dodanu vrijednost, porez na vlasti u zemlji. Država ima pravo da produži rok za podnošenje prijava za trideset dana. Kompanija je dužna da obezbijedi sve podatke da plati porez na dodatu na kraju svake godine vrijednosti.

Uvoz porez na dodanu vrijednost

Postoje kompanije koje legitimno ne mogu platiti PDV-a u Njemačkoj. Stopa PDV-a u Njemačkoj za uvoz ovisi o učestalosti primjene. U trenutku kada je uvezena roba prešla njemačke granice, ne može biti vraćena. Kupac može odabrati robu tek nakon što plaća sve potrebno za plaćanje u :

• porez na dodanu vrijednost;
• carine;
• akcize (ako je potrebno).

Obračun uvoznog PDV-a

Stopa PDV-a u Njemačkoj za uvoz zavisi od carinske vrijednosti robe, kao i sve dužnosti i akciza, koja je plaćena na granici. Obračuna PDV može biti s obzirom na sljedeće formule:

_PDV-a = P (TA + P + A) / 100 * _PDV-a na kojoj

• P _PDV - iznos poreza na dodanu vrijednost;
• TC - carinska vrijednost robe;
• P - iznos carine;
• A - iznos trošarine;
• _PDV - stopa poreza na dodanu vrijednost.

Primjer obračuna uvoznih poreza na dodanu vrijednost

Cijena jedne jedinice proizvoda je 100 eura. Ukupno uvoze 50 hiljada jedinica. Taksa iznosi 0,15% od ukupnih troškova svih proizvoda. Ovaj proizvod se ne izbačeni.

Ovisno o tome što se primjenjuje stopa, iznos PDV-a može se izračunati na dva načina.

Ako se osnovica stope PDV-a u Njemačkoj je 951 000 425 eura:

_PDV-a R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 eura.

Ako je roba će se primjenjivati snižene stope, veličina poreza na dodanu vrijednost će biti jednak 350 hiljada 525 eura:

_PDV-a R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 eura.

Izvoz porez na dodanu vrijednost

poreza na dodanu vrijednost na izvoz robe iz zemlje u 99% slučajeva se vrši u primjeni poreza na nulte stope kamate. Međutim, postoje slučajevi kada kupac je dužan platiti porez. Na primjer, prilikom kupovine roba putem online aukcije.

Moguće je da pregovara sa prodavcem o tome kako prodati proizvod jeftiniji, - bez PDV-a. Ali, to će morati da zaobiđu aukciju. U ovoj situaciji, kupac preuzima sve rizike transakcije.

PDV-a u Njemačkoj za izvoz se izračunava istu formulu kao porez na dodanu vrijednost prilikom uvoza robe.

Povraćaj PDV-a

Nerezident u Njemačkoj ima pravo da vrati novac potrošen na plaćanje poreza na dodanu vrijednost. Za povrat robe prodavac je odgovoran. Kako bi se smanjio broj problema prodavaca u Njemačkoj više ne dodati PDV na ukupni trošak prodate robe. Dakle, kupac mora vratiti novac. On je jednostavno samo platiti manje. Međutim, postoji jedan izuzetak - kupovinu vozila u Njemačkoj.

Ako postoji potreba da se vrate porez, moramo imati na umu da se može izvršiti nerezident Evropske unije, ili građanin EU, ako ima unutarnji PDV broj.

Osim toga, treba spomenuti ograničenja na iznos gotovine bescarinski koji se mogu primati kao povrat poreza na dodanu vrijednost. Ako je potrebno da se vrati puno novca, onda kupac treba platiti carinu.

porez na dohodak

Ova vrsta poreza se plaća, a stanovnici i nerezidenata u Njemačkoj. Svi oni plaćaju pored poreza i naknada od 5,5 posto od iznosa.

Njemačka se smatra stanovnik fizička lica, koja imaju nepokretnu imovinu na teritoriji države, ili žive u zemlji za šest mjeseci ili duže.

Stopa može biti:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Ali stopa može varirati od entiteta na koji se nanosi (jedan obveznik ili par).

Ako je porez plaćen od strane jedne osobe, iznos praga su 13 hiljada 469 eura, 52 000 881 eura, a 250 000 730 eura za porezna stopa od 14 odsto, 23.97 posto i 42 posto. Ako je prihod premašuje oznaku 250.000 730 eura, koristi 45 po stopi posto. Dobit prije 8000 354 eura se ne oporezuje. Za bračne parove iznos praga - dvaput.

poreza po odbitku

Efektivna stopa na dividende za stanovnike je 26,36 posto, ali moramo imati na umu da je stopa iznosi 25 posto, a još 5,5 posto - doprinos solidarnosti.

Za nerezidente Njemačke direktno primjenjuje stopu od 26,38 posto. Također, nulta stopa može biti pružena. Osim toga, nerezidenti moraju biti nadoknađeni 40 posto poreza plaća njih.

Royalty nerezidenata se oporezuju po stopi od 15,83 posto. Royalty u Saveznoj Republici Njemačkoj, stanovnici se ne oporezuje.